内部控制培训讲义企业内部控制和全面风险管理.doc

企业内部控制与全面风险管理 ——内部控制规范体系案例解读及实施操作 北京国家会计学院  郑洪涛  博士后/教授 授课教师简介——郑洪涛博士 1995年获得经济学硕士，2001年获得管理学博士学位， 2006年完成中南财经政法大学博士后流动站研究。 现任教于北京国家会计学院教务部，主讲企业企业内部 控制、企业风险管理、资本运营及公司改制等课程。授 课对象为大型企业集团企业领导人、总会计师、财务部/ 审计部部门领导、注册会计师等。 （财政部）中国会计学会内部控制委员会专家；参与内 部控制规范及课题研究、评审。 兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立 董事、财务顾问、内控咨询专家等。 讲座大纲 CH1 内控规范及配套指引背景 CH2 企业内部控制目标 CH3 企业内部控制要素 CH4 内控规范及配套指引设计 CH1 内控规范及配套指引背景 什么是内部控制？ 为什么内部控制？ 内部控制控什么？ 内部控制谁去控？ 内部控制去控谁？ 内部控制怎么控？ 自毁长城的双汇 3月15日有媒体以《央视315特别行动：瘦肉精猪肉 流入双汇公司》为题，报道了有猪贩将喂食有瘦肉 精的生猪销售给济源双汇食品有限公司的内容。央 视315特别节目爆出双汇拟注入公司使用瘦肉精猪肉 后，双汇发展()股票当天跌停。双汇集团3月 16日在其网站上刊登声明称，济源双汇食品有限公 司是双汇集团下属子公司，对此事给消费者带来的 困扰，双汇集团深表歉意，表示将召回全部问题产 品。 双汇集团对媒体的报道高度重视，立即召开高层会 议，研究部署调查处理工作，责令济源工厂停产自 查，并派出集团主管生产的副总经理及相关人员进 驻济源工厂进行整顿和处理。双汇集团要求下属所 有工厂，进一步加强对采购、生产、销售各环节的 质量控制，严格把关，确保产品质量。 声明还称，双汇集团将积极配合政府职能部门，开 展对此次事件所涉及的各个环节的全面检查。食品 安全是一个系统工程，双汇集团将进一步强化对产 业链上下游的控制力，确保食品安全。 双汇已经公开道歉，但是用户依然不买账。 自毁长城的双汇 双汇“瘦肉精”事件与2007年乳业的三聚氰 氨事件有很大的相似性，企业知名度高，违 规性质严重，威胁公众健康。央视曝光双汇 HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm的时间在昨天上午9点45分左右，双汇发展 HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm（HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm）的股价还在进行抵抗；但一小时 HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm后，HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm10:45起其股价几乎垂直暴跌，中午收盘 HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm时跌幅已超过HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm7.5%。在“瘦肉精”事件成为 昨天午餐时的热议话题后，午后开盘时双汇 发展直接被大单封住77.94元的跌停位，直至 HYPERLINK /2011-03-16/_2.htm收盘纹丝不动。 作为一只老牌的基金重仓股，在2010年基金 发布的三季报中，就至少有32家公募基金持 有双汇发展，占到总股本的21.59%，机构是 主宰其走势的主要力量。 从深交所公布的交易看，昨天买卖双汇发展 的前五大席位清一色全是机构。前五大卖出 席位的合计成交额接近2.5亿元，只比前五大 买入席位的成交额多0.32亿元，双方力量比 较接近。这说明，在此事件上机构态度有分 歧，也有不少机构在跌停位置进行了买入。 阿 里 巴 巴 的 人 祸 ！ 治理控制与管理控制 “霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险 2010年3月1日，丰田章男在出席美国国会听 证会后，直接从美国飞到北京，由他本人通 过新闻媒体，直接向中国消费者说明情况。 丰田章男首先就汽车脚垫、油门踏板、制动 系统在北美召回进行了说明。其中油门踏板 涉及中国的是合资生产的ＲＡＶ４汽车，在 中国实施了召回。 丰田章男认为，丰田汽车公司发生这些问 题，与过去几年业务发展过快有一定关系， 丰田的发展速度已经超出了自身的能力，使 丰田一直以来最为重视的对于造车的苛求而 有所疏忽。对于丰田来说，提供受大家喜爱 的汽车，并确保汽车的安全性能和质量是最 重要的。 丰田章男提出采取３项措施加强质量管理。 一是成立由社长直接管辖的“全球质量特别 委员会”。从汽车的设计、制造、销售、售 后服务等工序进行汇总并加以改善。二是加 强对顾客车辆进行实地技术调查的体制，更 直接、更迅速准确地把顾客的声音传达到公 司的质量本部、开发本部。三是加强质量管 理方面的人才培养。 安然帝国毁灭在谁的手上？—企业会计风险背后 安然公司曾经是美国第七大能源公司，