快乐购财务签批权限制度.doc

快乐购物股份有限公司 财务签批权限制度 为更好的理顺公司财务签批权限，根据公司章程及董事会议事规则、总经理工作细则等的相关规定，结合公司经营的具体运营，对公司现有流程进行优化，在明晰责权利的前提下有效简化流程，对部分签批权限适当下放，以进一步提高工作效率。特制定本制度。 一、签批权限总体原则 1、根据公司章程以及董事会议事规则、总经理工作细则的相关规定，实行分层级审核的原则； 2、签批权限分为三个层次，第一层次为公司股东会、董事会审批的权限，以公司章程、董事会议事规则的相关规定为准；第二层权限为公司总经理会议审批权限，以总经理工作细则的相关规定为准；第三层次为公司经营管理决策审批权限，以经公司股东会审议确认的年度预算额度为准，在总经理授权的副总经理职权范围内进行审批； 3、按责权利相结合的原则，以预算为基准，与预算充分挂勾，在年度预算额度内进行审批； 4、期后进行数据反馈，定期考核，形成闭环。 二、签批权限的基本流程 1、按公司章程、股东会、董事会、总经理办公会议事规则，确定审批权限层级； 2、对于股东会、董事会明确要求需上报进行审核（或审议）的事项，在经公司总经理审批完成后按规定报审； 3、对日常经营业务由总经理对副总经理及其他管理人员进行工作授权，被授权人在授权范围内行使签批； 4、费用总体划分为经营类费用与综合管理类费用，经营类费用由经营线的主管副总负责，综合管理类费用由相应的主管副总负责； 三、日常经营审批权限 1、预算内费用审批 a、预算内费用均由副总级审批完成；预算外费用在30万以内副总审批完成，30万以上的按项目确定是否需总经理审批； b、发生的费用在1万以内（不含招待费）由费用发生部门部长签字，报财务责任会计及财务部长签字确认； c、1万元以上、5万元以内的预算内费用经主管副总审批，报财务部长，流程完结； d、5万元以上的预算内费用经主管副总审批，报财务部长、财务总监审批，流程完结； e、根据并联审批、信息共享的原则，对于OA已经审批完成的涉及金额不超过一万元的事项，经部门负责人签批后可予以执行。 2、检核闭环 a、每月度结束后三个工作日内由费用发生部门编制相关费用明细统计表，报主管副总及财务副总备案；财务管理部编制总体费用执行情况表报总经理及财务总监备案； b、每个季度对照预算，对各成本中心、利润中心各项收入、成本、费用执行情况进行相应的考核。确定各项费用是否合理，以及预算是否需要调整等。 四、OA系统签批权限 1、并联审批、信息共享原则 为优化流程，避免重复流程。对于OA审批完结的事项，由发起人打印OA流程作为附件，部门负责人签字，报财务管理部核准即可，不再重复进行审批。 2、优化OA审批权限 A、对于金额在1万元以内的预算内日常经营费用申请、资产领用，在提报部门负责人审批后，报财务管理部核准，报资产管理部门办理相应领取手续。月度以汇总表的形式报主管副总进行集中审批，流程完结； B、预算外项目经OA审批完结后即视同为预算内项目，按预算内项目流程进行后续的审批及报账手续； C、对于提报与审批为同一部门或同一主管人员的OA流程进行优化，将多次签批简化为一次审批，以第一次审批的意见作为多重身分的综合审批意见。 五、各审批环节的责任 1、申请人责任（业务经办人） a、严格遵循公司规章制度和流程 b、保证所申请事项及相关票证业务真实、数据准确 2、初审人责任（责任部门负责人） a、审核业务活动或经济事项的真实性，并对其负责 b、审核是否属于预算内项目，对部门整体预算负直接责任 c、审核部门内资源是否已充分调配 3、业务审批人责任（责任部门主管副总） a、对业务的合理性进行审核，对所管辖部门整体预算负责 b、经营线副总对整体收入费用配比是否合理负责，非经营线副总对部门费用整体的绝对额负责； 4、财务审核人责任（责任会计） a、是否为预算内费用支出； b、按财务管理制度审核原始发票是否合法有效，业务内容是否完整描述、金额是否准确。 5、财务审批人责任（财务部负责人） a、签批流程是否完整、是否预算内； b、项目整体是否合理，是否与公司总体经营业绩相匹配，提出相应的管理意见； c、对整体预算执行情况进行综合管控。 6、财务总监审批责任 a、对公司整体预算进行管控； b、提出公司整体财务规划，下达公司财务计划； c、整体是否合理，是否符合公司战略规划； d、对业务活动或经济事项做出决策。 7、总经理审批责任 a、预算外项目的最终核准； b、重大经营项目是否执行的最终决策； c、需要报公司董事会、股东会审批的事项的签批。 快乐购财务审批权限流程图