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对QY钢铁厂财务报表分析 　　摘 要：QY钢铁厂是我国钢铁行业发展的代表企业之一。正是由于厂里全体员工的不懈努力，使得公司在钢铁行业快速发展，并推动了我国钢铁行业的快速发展。 　　我们从财务的角度，对QY钢铁厂2008-2010三年的财务数据进行全面的分析，对其财务状况作综合评价，希望能为所有关心中国钢铁行业发展的投资者和用户提供一些有用的信息。 　　关键词：快速；财务数据；财务状况 　　一、公司简介 　　QY钢铁厂是由江西一家冶金工业公司依法改制而成，公司目前占地90万平方米，拥有固定资产8亿元，职工5200人，其中各类技术人员1000人。公司主要产品有热轧螺纹钢、中小型钢、优质管坯钢、电工热轧硅钢薄板、优质生铁、超高电炉及精炼炉用高强度镁碳砖等。产品还销往韩国、日本、香港等东南亚国家和地区，年销售收入13亿元，利税5000万元。 　　二、财务报表分析 　　（一）资产负债表趋势分析 　　通过对该企业资产负债表的横向结构分析，我们可以发现该企业财务状况的变化主要表现在以下几个方面： 　　2009流动资产比2008减少18.68%，2010比2008减少34.34%，主要是由于货币资金2009比2008减少13.94%；2010比2008减少23.92%和应收账款2009比2008减少2.1%；2010比2008减少3.77%所致。除此之外的其他流动资产项目的绝对数额变化并不很大。企业对货币资金减少要引起重视，说明企业的盈利能力减弱，即企业的销售规模缩小，更要引起管理人员的重视，尽快找出原因所在，扩大企业的规模，而增大了企业的偿债能力，寻找投资各种投资机会完善对货币资金的内部控制制度和实际执行质量。固定资产2009比2008减少5.47%；2010比2008增长55.26%，说明企业在2010年增大生产能力，改善企业的经济效益。 　　（二）利润表趋势分析 　　根据利润水平分析表计算可以看出，该企业2010年度各项利润指标相对2008年都降低了（除财务费用外，10年比08年增加了5.04%），具体来说营业收入有所下降，如果一个企业的主营业务收入结构较低或不断下降，其发展潜力和前景显然是值得怀疑的，所以通过对主营业务收入与其他收入的构成情况分析，可以了解与判断企业的经营方针、方向及效果，进而可分析预测企业的持续发展能力。营业成本降低，成本的下降是营业利润构成提高的根本原因，促进企业稳定发展。10年度的净利润直线下降，乃至亏损，主要是销售规模的缩小引起的，销售能力的减弱，收入减少，直接导致利润的减少。 　　（三）现金流量分析 　　根据该企业2008年至2010年的现金流量表可以得出： 　　根据原始报表的数据如上图变化规格分析，可以看出截止2010年经营活动产生的现金流量净额虽然为正值，但现金流量净额在不断的下降了。表明企业经营活动中现金流入大于现金流出，属于正常的现金流量情况，并且说明企业可以持续地产生现金流量。但也需要注意的是从08年到10年该企业经营活动产生的现金流量净额虽然是正值却在不断的减少，告诉投资者在扩大生产能力和开拓更广阔的市场的同时，考虑企业的收益。而从上表看出投资活动产生的现金流量净额为负值，是因为企业收回对外投资及取得投资收益形成的现金流入小于现金流出，企业应当调整投资策略和投资方式。筹资活动产生的现金流量净额为负值，如果是正值，表明企业通过吸收资金、借款等活动筹集的现金流入大于现金流出，说明企业具有一定的筹资能力，进而间接说明企业的盈利能力。如果为负值，表明企业偿还借款、分配股利等事项导致现金流入小于现金流出，说明企业具有一定的偿债及分配现金股利或偿付利息的能力，进而间接说明企业的盈利能力。 　　三、问题及建议 　　（一）问题 　　通过对上述财务报表的分析，发现该企业存在以下问题： 　　1.货币资金在这三年中逐年减少，而货币资金是现实的支付能力和偿债能力的，它的减少就可能影响到企业的正常运转，出现较大的经营风险。 　　2.存货的比例增大，将不可避免地占用企业的资金，影响企业的资金流动，影响企业的付现偿债能力，减低企业的“活力”。 　　3.固定资产增大过大，对企业的经济效益和财务状况影响巨大，也企业变现能力变差。 　　（二）建议 　　针对该企业存在的上述问题，现提出以下建议： 　　1.要改善的货币资金，就要扩大企业的资产规模，这样相应的货币资金规模也扩大了，针对客户制定不同的销售方法，销售折扣与购货折扣的谈判与决定，付款条件的决定，具体收款付款环节以及会计处理等，调动市场人员的积极性，吸引客户，使企业走上良性循环。 　　2.对于企业的存货增长，应该及时的实现销售，从而使存货顺利变现。还可以给销售人员制定一些奖励措施，激发大家对库存商品的销售积极性，尽快将存货销售变现