案例六：上海胜华（施贵宝）制药有限公司内部控制制度最全版.pptVIP

　4.信息与沟通。即信息交流从会计信息系统到管理信息系统如及时详尽地描述交易，计量交易的价值，并在财务报告对其适当的分类和记录适当的货币价值 5. 监督 ： 持续监督、个别评估 应区别会计监督（自查）与审计监督（第三者检查） KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * （二）内部控制应当遵循以下基本原则： 　　①内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 　　②内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况； 　　③内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，权责分明、相互制约、相互监督； 　　④内部控制应当正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * （三）内部控制的内容 　　对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务的控制。 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * （四）内部控制的方法 　　组织结构控制 　　授权批准控制 　　会计系统控制 　　预算控制 　　财产保全控制 　　人员素质控制 　　风险控制 　　内部报告控制 　　电子信息系统控制等 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * （五）案例分析 　　P96-98 　　上海胜华制药有限公司在实现内部财务控制中，他们主要抓了以下几项管理：此案例很有特色，很具有操作性 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * 1、预算监控管理。一个没有预算的企业是一个没有规则的企业，所以，要对企业的管理进行量化. KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * （1）预算管理的全面性。 　　公司对涉及与企业经济活动有关的内容，例如销售、成本、固定资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算轨道，实行有效监控。预算每年8月开始，年底董事会通过后，第二年开始执行。企业每个部门以及总监以上管理者都有一份预算表，预算执行情况纳入考核，包括管理者的个人费用也专门设立一个账户，既不能超支，也不能结余，否则说明预算制定缺乏准确性。 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * （2）预算管理的严肃性。 　　每年在制定预算时，对可能出现的预算增减，部门经理必须站在讲台上，面对审查人员的提问，说出预算升、降的根据，其中包括要预计到下—个年度国家宏观经济的走向；市场销售新产品的力度；广告费投入的数量等等，所有这些内容都要有充足的依据。总经理、财务总监和市场总监还要到总部汇报预算制定和执行的情况，这一切既是监控预算执行情况的需要，也是公司在实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * 2、责任授权管理。没有被约束的权力，必然产生腐败 　　该公司从总经理到部门主管，所有的权力都是有限的，被约束的。授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。授权管理的原则是，对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外，还下达公司相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。制度很明确，有余地就有特区 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * 3、职责分离管理。 　　在公司工程部，负责招投标的是物资采购部。工程部没有决定承包工程的权力，他只负责提供三家以上的承包方，以及与此相关的资质证书，决定工程招标时，按照同价情况下看质量，同质量情况下取最低价的原则进行比较，除此之外，财务部还具有监督和否决权力，即你认为这个工程的报价最低，财务部认为在相同质量下还有比这一价格更低的，就可否决你的方案。 　　 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * 公司质量部门和采购部之间在职责上同样也是实行分离制约管理，采购部门无权决定最终供货单位，他只有寻找三家以上单位的权力，提供依据报质量部门，由质量部门认定需要哪一家。其中质量部门必须分别出几个问题，让三家供货单位测试，挑选回答最为齐全的单位，并到该单位察看现场后再谈妥价格成交，而采购部门只负责到期去提货。 KUHKUK 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 案例六 上海胜华制药有限公司内部控制制度 * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK