济南会计基础工作规范手工核算评审标准.doc

PAGE PAGE 4 济南市会计基础工作规范手工核算评审标准 项目 评审标准 每项 分值 实际 得分 备 注 管理 制度 （10分） 1、有科学合理的会计管理、资产、资金管理制度。 7 2、权限分工科学合理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。 3 会计 科目 （7分） 1、会计科目的设置、使用符合会计制度的有关规定，不任意改变科目的核算内容和科目的对应关系。 3 2、填制会计凭证、登记会计账簿时,不能简化会计科目 名称或只填科目编号,不填科目名称。 4 原 始 凭 证 （20分） 1、原始凭证要素齐全、内容完整（具备收、付款单位的名称、填制日期、填制凭证单位名称、印章或者填制人的姓名等）。 4 2、未出现使用不符合规定的收据或白条入账。 3 3、原始凭证经济业务内容清楚，相关数量、单价计算准确;金额的大小写一致。 4 4、经上级批准的经济业务,须将批文作为附件或者注明文号。 2 5、外来原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章的证明,并注明原凭证号码、金额等内容。严禁接受外来不合规凭证(要复印原件)。 2 6、原始凭证有单位相关负责人签字,经办人签字。 2 7、财产物资入库、出库手续规范齐全,注明资产编号、使用人、保管人，购买大宗物品附有明细表（列入政府采购目录的，须有相关手续）。 3 记 账 凭 证 （20分） 1、记账凭证要素齐全、内容完整（填写日期、编号、会计科目、金额、附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管等人员按规定签名或盖章）。 4 2、会计分录编制准确。 2 3、内容真实、合理合法，摘要简明,叙述准确，计算准确，字迹工整、清晰，附件齐全、张数相符。 6 4、记账凭证更正方法正确。 4 5、记账凭证装订规范整齐,便于归档查阅。 4 会 计 账 簿 （23分） 1、账簿设置规范合理,并设有必要的备查账簿。 2 2、总账、现金日记账、银行存款日记账采用订本式账簿。 1 3、明细账设置符合会计制度的规定,明细账的账页和口取纸上都要有明细科目名称,做到准确无误。 2 4、账簿封面应标明单位名称、账簿名称，科目目录页、账簿启用表内容填列完整，印章及签字齐全。 2 5、活页式账簿按顺序编码，定期装订成册。 1 6、账簿登记内容完整、字迹清楚、数字准确,账证相符,按凭证的日期顺序及时登记，更正方法正确。 4  项目 评审标准 每项 分值 实际 得分 备 注 会 计 账 簿 7、按照规定顺序及时记账,定期结账,现金、银行存款日记账做到日清月结。 2 8、银行日记账按月与银行核对,并附未达账项调节表。 2 9、登记账簿要用蓝黑碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写，红笔按规定使用，字迹要清楚整洁。 2 10、空页、空行应划线注销，或注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员签名或盖章。 1 11、每一账页登记完毕转下页时，应结出本页合计数及余额，并要在本页最后一行和下页第一行的摘要栏内注明“过次页”和“承前页”的字样。 2 12、各类账簿结转正确。 2 财 务 报 告 （10分） 1、根据会计制度定期编制财务报告。 1 2、报告内容完整,填写无遗漏，数字真实、计算准确,账表相符。 4 3、报表项目之间、表与表之间数字衔接、有关对应勾稽关系正确。 2 4、财务报告依次编定页码, 装订成册,加具封面,加盖公章，有单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管等相关人员签名或盖章，要有编制和报送日期。 2 5、会计报表附注,财务情况说明书编写应做到项目齐全、内容完整，按规定进行披露和报送。 1 会计 档案 管理 （10分） 1、会计档案的管理符合会计档案的规定,定期整理、装订成册,定期归档，整洁规范。 4 2、建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 2 3、会计档案移交,要按规定办理交接手续。 2 4、会计档案建立卷宗目录、编号、并注永久、定期。 2 合计 100 1、会计基础工作创新发展，有特色的报影像资料，文字说明，视情况加分。的酌情加分。 2、会计档案装订整齐、外型美观，资料齐全酌情加分。 3、会计基础工作根据单位业务量大小，在分值相等的情况下，酌情加分。 10 济南市会计基础工作规范计算机核算评审标准 项目 评审标准 每项 分值 实际 得分 备 注 管理 制度 （12分） 1、有科学合理的会计电算化管理制度。 3 2、权限分工科学合理，职责、权限划分明确。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务