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我国小微企业财务预警系统设计 　　 摘 要：经济的高速发展，伴随着各种风险。小微企业因其规模小等原因，在理论研究领域不被重视，尽管小微企业是我国经济活动中不可或缺的一部分。小微企业如何提高抗风险能力，及时发出财务危机信号，避免陷入发展的困境中，是小微企业健康持续发展的一个重大课题。文章通过分析当前我国小微企业财务管理问题存在的原因，通过理论研究，整理设计出适合我国小微企业的财务预警系统，为小微企业抵御财务风险出一份力量。 　　 关键词：小微企业 财务预警系统 设计 　　 中图分类号：F275 文献标识码：A 　　 文章编号：1004-4914（2015）11-138-02 　　 财务预警系统是以企业财务报表为主要依据，企业信息化为平台，利用财会学、金融学、管理学和统计学等相关理论，采用各种分析方法，将企业未来时期所面临的风险预先告知相关利益群体，以提早做好防范措施的财务分析系统。它不仅能事先发现企业财务工作中隐藏的问题，还能向企业经营者就如何有效解决问题指明正确的方向，避免陷入困境。 　　 财务预警系统就是通过及时检测隐藏在企业日常管理活动中的问题，随即产生财务风险预警信号，并对企业陷入财务困境几率作出预测的系统。使企业经营者可以在财务危机尚未发生或刚刚显现时就已采取应对措施，避免陷入更大困境中。它的构建是对我国公司治理机构理论的丰富和发展，为我国经济的持续、快速发展提供保障，为相关利益者进行决策提供了有价值的信息。 　　 一、设计财务预警系统遵循的原则 　　 1.预测性原则。财务预警系统是以企业过去经营活动中记录的数据资料为基础，然后进行研究、分析，预测即将要出现的状况。因此它并不仅仅只是对企业经营状况进行简单描述与分析，还具有预测未来的价值。通过监测潜在的风险，及时向企业提供有效信息以及对应办法，从而发挥出真正的作用。 　　 2.动态性原则。财务预警系统应将企业的整个财务活动认为是一个动态的过程。通过大量的数据分析，掌握企业今后的发展规律，而不仅仅是静态的描述。同时，财务预警系统还应该随着不断变化的市场经济环境、相关政策、相关法律而变化，不断地进行修改、补充和完善。 　　 3.科学性原则。在财务预警系统的整体运作每一个环节里，都要遵循科学性原则。预警步骤、方法的选择等方面更注重科学性，会提高预测的准确性，因而也就能为企业提供正确、有用的信息，而不是出现严重的不良后果。 　　 4.全面性原则。考虑全局是财务预警系统发挥其职能的一个必要前提。从企业整体进行把握，并不是将其限制于某一小部分，而是全面分析所有影响风险的因素，真正做到将企业的风险程度全面、真实地反映出来。 　　 5.经济性原则。在设计财务预警系统时，还要考虑成本因素对企业的影响。也就是说，我们从系统获得的预警信息价值要大于初期对预警系统投入的价值。 　　 二、财务预警系统的指标体系 　　 几乎所有财务预警系统都是以财务报表为基础，资产负债表和损益表就是为了反映早期财务预警系统真实性的最初数据源。因此，小微企业指标体系包括：偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、现金流量指标、成长能力指标。 　　 1.偿债能力指标。偿债能力指标可划分为短期偿债能力和长期偿债能力两个指标，分别考察企业用其资产偿还短期债务与长期债务的能力，是企业对债务偿还的保障程度。其中分析评价偿还企业短期债务能力的指标包括流动比率、速运比率和现金偿债比率等，分析评价企业长期偿债能力的指标主要有股东权益比率、资产负债率、产权比率、权益乘数等指标。 　　 2.盈利能力指标。盈利能力表示企业获取利润的能力。通常用经营利润率指标衡量，相关指标有总资产报酬率、净资产收益率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数等。 　　 3.营运能力指标。营运能力表示企业利用各个资产来获取利润的能力。常用的有应收账款周转率、存货周转率、营业周期、总资产周转率等。 　　 4.现金流量指标。现金流量分析反映企业现金流量和债务之间的关系。常用的指标有债务保障率、现金流动负债比率、分配股利的现金比等。 　　 5.成长能力指标。成长能力指标是衡量企业是否具有发展潜力的指标。常用销售增长率、资本积累率、息税前利润增长率等指标进行反映。 　　 三、财务预警系统模型 　　 目前，常见财务预警系统的模型有两种，即单变量预警模型和多变量预警模型。 　　 1.单变量预警模型。单变量预警模型是运用单一变数、个别财务比率来预测财务危机的模型。它是将几个财务指标组合成为财务指标体系，然后将这些指标与企业所处行业的平均值以及存储的历史数据相比较，以此来判断企业是否面临财务风险。 　　 2.多变量预警模型。多变量预警模型是运用多种财务比率加权汇总而构成线性函数公式来预测财务危机的一种模型，是通过运用计算机技术、统