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探析商业银行税务风险管理系统建设 　　【摘 要】税务风险管理是一个具有挑战性的现实问题。商业银行的税务风险管理起步较晚，在业内没有得到充分重视，为商业银行带来较大的税收风险隐患。本文从税务风险管理的现状分析引出商业银行税务风险管理系统建设的必要性，并从六大平台的建设，详细阐述了商业银行税务风险管理系统建设的方法及内容。最后提出真正有效防控税务风险的体系，除了先进的风险管理系统，还需要商业银行内部上下一心，从管理上规范，真正实现全行、全方位、全流程的税务风险监控。 　　【关键词】商业银行；税务风险管理；系统建设 　　税务风险管理是一个具有挑战性的现实问题。商业银行的税务风险管理起步较晚，在业内没有得到充分重视，?樯桃狄?行带来较大的税收风险隐患。税务风险防范最主要的措施之一就是把税务风险真正纳入到企业的日常管理活动中，建立一个全税种、全生命周期的税收风险管控系统。税务风险管理系统的建设，首先实现税务事项自动化、流程化、标准化处理；实现“一键式审计”及事后可视化稽查；实现与“金税工程”的对接；发票管理、政策管理等功能；再到全行、全方位、全流程的税务风险监控。 　　一、商业银行税务风险管理系统建设的必要性 　　税务风险是指企业在税务管理过程中计算和缴纳，或是对税收政策理解不到位导致的操作风险或政策风险，并由此带给企业经济损失，甚至是声誉风险。 　　2009年5 月5 日，国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》要求企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。国家税务总局在要求企业的同时也从风险识别、风险分析、风险评价方面与大数据进行了有效的结合。 　　税务风险管理系统是基于商业银行税务管理特点和管理体系，通过搭建集中的、统一的，包含涉税业务信息和涉税管理信息的技术平台。税务风险管理系统可以实现税收法规的动态更新；税款的自动计算、申报、缴纳；电子信息管理；风险预警；可视化稽查等税务风险管理工作，最终实现对税务风险全流程管理的信息化系统。 　　二、商业银行税务风险管理现状分析 　　商业银行税务风险管理起步较晚，在业内又得不到重视，带来较大税务风险，主要来源于以下3个方面： 　　第一，商业银行分支机构庞大，业务品种多而复杂，更新程度较快，税务管理难度大。 　　第二，税务风险管理人才匮乏，商业银行税务风险管理对人的要求非常高，需要熟练掌握新企业会计准则；银行传统的存贷款业务、简单外汇买卖、贸易融资；银行复杂的衍生产品、结构性融资、租赁等业务；还需要熟练掌握上千个国家、地方性税收政策。 　　第三，目前大多数商业银行对税务工作不够重视，税收多少不关注，只要不影响监管评级，不影响机构扩张，一概忽略，在信息技术革命的大潮下，税款计算、缴纳还靠手工处理方式。商业银行机构庞大，对税收政策理解不一致、不到位、执行标准不统一造成极大操作风险。 　　三、商业银行税务风险管理系统建设的内容 　　商业银行的税务风险管理系统需要打通财务管理系统、总账系统、核心系统、资金系统、信贷系统等多个外围业务系统，实现数据的高度整合，税务账务和申报数据能够自动生成，减少重复工作，提高工作效率，避免人为差错，严格控制各项风险，使自动化水平全面提升。 　　一个成熟的税务风险管理系统需要建立企业所得税、房产税等10多个税种自动化、标准化、流程化处理；搭建六大平台：税收政策发布平台、税务事项自动化处理平台、发票管理平台、税务风险预警平台、日常事务处理平台、互动学习平台。对税务风险进行全方位、多角度的管理和控制，有效规避税务风险。 　　1.税收政策发布平台 　　税收管理是一个较专业的领域，整个系统建设最重要的是税收制度的搜集、整理、学习、研读，需要梳理十多个税种，全国、地方性上百万字的税收政策，针对与银行业有关的税收政策就有300多个，要在充分理解，深入领会的基础上，翻译成IT语言，转化到系统建设中，实现税务事项处理自动化。 　　（1）税收政策发布平台建设的必要性 　　由于我国正处于经济发展的转型期，税收政策作为国家宏观调控的重要手段，随着经济环境的变化而不断调整变化、时效性较短，税收政策的时常变化增加了银行把握税收政策的难度，由此引发税收 风险。此外，税收法规与会计制度往往从不同的角度对银行涉税行为进行规范和约束，当两者之间存在差异时，必须在会计核算的基础上进行纳税事项调整，如果银行税务人员对此理解或适用不当，也会引发税收风险。 　　（2）税收政策发布平台建设的方法及内容 　　建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适