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探究内控流程规范化下事业单位财务制度建立与健全体会 　　【摘要】从目前我国事业单位的实际发展现状来看，各项改革工作逐步推进，相关的财务管理工作重要性也愈发突出，为促成事业单位的良性、稳定发展，进一步建立、健全基于规范化内控流程下的事业单位财务制度有着重大的现实意义。基于事业单位的实际情况来考虑，采取切实有效的制度措施方法，将财务风险降至最低程度，维护财产与信息资源的完整性，实现对资金的高效化利用，全面提升事业单位财务管理水平。 　　【关键词】事业单位 内控流程 财务制度 措施 　　事业单位在开展日常工作时，需依据有关国家政策项目安排，来制定出相应的发展方案，并最终达成有关预设目标。为将事业单位在经济发展过程中所面临的财务风险予以有效降低，就必须要加大内部控制力度，将发展方案的执行落到实处。通常而言，事业单位的内控工作主要包括了两项内容，即事业单位的日常管理工作内容要与相关的行政、财务、会计等部门开展合作促进企业发展；以及将内控机制应用于日常管理工作中，提升职工的责任意识，将其主观能动性激发出来，以便在工作开展过程中提升风险规避能力，确保事业单位会计管理工作的科学、合理性。 　　一、完善财务内控制度的重要性 　　面对当前我国的市场化经济发展现状，事业单位要想取得新的发展成就，基于规范化的内控流程之下确立出完备的财务制度将是一项重要的发展措施。内控制度是一项以预防性工作内容作为关键核心的制度措施，依据具体情况来建立起相对较为完备的制度措施及工作流程以期能够达到对财务风险的有效规避，提前做出应对方案，以免在日常工作过程中发生过多的人为性失误情况，将意外损失尽可能减小，避免出现不透明、不公正的舞弊行为出现。借助于对内控制度规范化程度的有效加强，可实现对管理工作效率的全面提升。从事业单位的角度而言加强内部控制可实现其对意外风险的有效规避。并且，还能够给予内部工作人员的工作任务目标达成提供必要支持，也能够为人员的调动安排提供参照依据。 　　另外，基于内控流程规范化下建立起完备的财务制度可实现对事业单位发展情况的积极促进。伴随着相关事业单位改革与发展步伐的不断加快，事业单位的资金来源途径也正变得越来越多样化，从最初的仅由国家财政划拨发展为目前的多渠道资金筹措方式。因此，对于事业单位而言要想能够在激烈的市场竞争当中立于不败之地，就必须要确保在原有工作职能的基础之上创新出新的职能，实现创新式发展，建立起一个高效、完备的内控体系制度，逐步实施相关的发展战略规划。 　　二、事业单位财务管理内控现状 　　（一）财务管理体系不完善 　　从目前我国大部分事业单位的发展现状来看，普遍存在着财务管理体系不完备的情况，其中的隐患问题多种多样。针对固定资产管理未能够制定出高效化的制度性约束限制。因此，在开展相关的工作活动之时，因财务分析预算管理与资产管理互相分离，账务管理和固定资产管理也未能够达到高度统一，直接造成了账实矛盾的情况出现，甚至发生卖亏盈虚情况。事业单位固定资产的增减，租赁业务缺乏合理规律性；内部财务挂你体系不完备等多方面的问题都集中反映出了事业单位的财务管理体系仍缺乏完善性，部分事业单位的部分设置仍需进一步优化。同时，这当中还可能会同时存在有一些互为交叉的部门机构存在，这些都导致不同部门的工作人员权限存在着明显的模糊情况，工作效率长期得不到提升，极易引发互相推诿的情况出现，导致事业单位的财务监管体系缺乏合理性，在一些事业单位目前所执行的财务管理制度当中，针对货币资金的管理存在有明显漏洞缺陷，这也导致事业单位的资金亏空遭受巨大威胁。 　　（二）?务内控意识淡漠 　　缺乏正确的财务内控意识，对于预算管理工作未能够予以充分关注，单位内部控制重要性无需赘述。但是，高质量的内控制度措施要想得到充分发挥出其作用价值，最终还是需要相关的工作人员能够具备良好的内控意识。当前，在一些事业单位当中并未能够建立起良好的内控分为，相关的领导人员只是将关注的重点放在了对内控制度的制定上，并未能够对制度的具体落实与监管予以应有的重视程度。在平常的工作当中可能会发生超预算的情况，使得财政工作面临严重影响，资金也未能够发挥出其应有的价值作用。 　　（三）工作落实不到位 　　这一方面的问题主要体现在有关的工作人员对于内控制度的执行上缺乏行动能力，整体素质水平相对较差，部分工作人员在执行政策规定时未做到灵活应用，专业素质不高，在具体的工作开展过程当中仅服从上级安排，未能够将财务工作的独立性思想贯彻落实，导致会计记录并未对真实的财务情况予以如实反映，财务信息的失真又会进一步导致财务核算质量受到严重影响。 　　三、建立、健全财务内控制度的措施 　　无论是对于事业单位还是一般的社会性企业而言，建立起规范化的内控流程并完善相关财务管理制度都将有着至关重要的作用