大力推进全面预算管理——淮南矿业集团财务部部长发言-1.doc

以效益为中心 大力推进全面预算管理 集团公司财务部部长 董淦林 本文系作者2012年10月13日在淮南矿业集团2012年第三次党委中心组学习会上的发言 根据会议安排，财务部就以效益为中心，大力推进全面预算管理作专题发言。 2012年是集团公司推行全面预算管理的第一年。年初，王源董事长、孔祥喜总经理在集团公司“两会”上就推进全面预算管理工作提出了明确要求，并在相关会议上多次强调，之后，集团公司下发了《淮南矿业集团全面预算管理暂行办法》（集政〔2012〕57号文）。近期，王源董事长又连续三次召开全面预算管理专题会议，统一思想认识，并鲜明地提出了以效益为中心，以展期预算、对标管理和定额管理为切入点，以高目标引领，充分发挥主观能动性，以积极的态度大力推进全面预算管理。孔祥喜总经理在本月的总经理办公会上审议通过了《淮南矿业集团全面预算管理实施细则》，即将下发执行。下一步,集团公司全面预算管理工作的重点就是贯彻落实全面预算管理各项规章制度，保障全面预算管理工作顺利推进。 一、正确认识全面预算管理的内涵和重要意义 全面预算管理本身不是什么新生事物，这一方法上个世纪20年代就在美国的通用电气、杜邦和通用汽车公司运用，之后很快就成为大型工商企业的标准作业程序。它从最初的计划、协调，逐步发展成为一种兼具控制、激励、评价等多种功能于一体的贯彻落实企业经营战略的综合型管理工具，在企业内部控制中不断发挥着重要的核心作用。 国务院国资委所属中央企业几年前已开始实行全面预算管理，取得了很好的效果。今年安徽省国资委也开始在省属企业推行全面预算管理。全面预算管理是当今国内外一些大型企业集团加强内部经营管理与控制的主要管理方法。因此，推行全面预算管理是大势所趋，势在必行。 （一）全面预算管理的内涵和特点 全面预算管理简而言之就是以全面预算为基础的管理。全面预算是按照企业发展规划和战略目标，在对未来经营环境分析预测的基础上，以货币或其他计量形式反映企业预算期内生产经营、投资管理、资本运营等活动的具体计划安排。全面预算管理则是指全面预算的编制、审批、执行、控制、调整、考评及监督等管理活动的总称。它突出的特点就是全员参与、全过程跟踪、全岗位落实、全内容管控、全方位覆盖。与以往实行的预算管理方法相比，它管理起点高、内容全、范围广、集成度高、参与度深。  （二）推行全面预算管理的重要意义 “凡事预则立，不预则废”。企业过日子不能过一天算一天，过一年算一年，要从预算做起，从规划做起。 集团公司年初“两会”提出“以效益为中心”的管理思想，旨在提高集团公司持续盈利能力，企业既要考虑年度盈利能力，又要考虑展期盈利能力，以年度保障展期，以展期引领年度。 全面预算管理，对抓住当期效益，谋划展期效益，实现集团战略目标，保持健康可持续发展，有着极其重要的现实意义。 一是，全面预算管理能够主动发挥经营调控作用。原来预算编制基础是被动的，要等到生产技术部门指标出来后才能确定，通过展期预算，通过对标管理和定额管理，通过总结和分析安全生产技术历史数据，可以提前编制预算基础，与生产技术部门互动，提高前瞻性和先进性。 二是，全面预算管理有利于主动应对市场的变化。市场是不断变化的，市场情况是难以估计的，但市场是有规律的，可以发挥主动性，积极应对市场变化。一方面企业内控成本如人力资源、工程、消耗等该降的成本可以降到位；另一方面可以把握市场经济运行规律，该争的效益争到位。 三是，全面预算能够简捷直观地反映集团公司年度和展期企业收入规模、资产规模、现金流状况和成本利润情况，有利于把握集团公司整体的、长远的效益，对投资规模、职工收入、盈利水平等心中有数，做好年度以丰补欠；有利于集团上上下下全面树立边际效益意识，使大家清楚每吨煤、每度电、每平方米房子到底能赚多少钱、要赚多少钱，做到心中有目标，清楚所有产业培育期成熟后都要有盈利，都要真金白银交租子，清楚以后新产业培育期不能超过四年，四年内必须要有收益；有利于集团公司正确制定各产业发展战略和经营决策，实现集团战略规划目标。 四是，全面预算管理能够主动有效进行资源配置，真正“把钱花在刀刃上”，对财力、物力、人力等资源进行科学合理的配置，有利于降低企业经营和投资的盲目性，提高资源利用的效率和效益，调动各级管理人员和职工的积极性。五是，全面预算管理能够较好地引导和调控经济运行，有利于加强风险防控，强化内部控制，增强集团公司控制力和各级单位的执行力。 二、明确职责，坚持不懈，深入推进全面预算管理 全面预算管理是一项系统性工程，绝非一个部门、一个时段所能完成，只有集团各部门、各单