铁山垅钨矿审计小结.docVIP

精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 精品资料网（） 专业提供企管培训资料 审 计 小 结 一、本审计单位概况 铁山垅钨矿建矿于1922年开矿，1954年收归国有，位于江西省于都县境内，经过多年发展，逐步形成了年采选能力50万吨，生产黑钨精矿2000吨，附产金属500吨，年水泥生产线8.8万吨，年制造加工能力500吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业。现有在职职工2009人，离退休人员1540人，抚恤人员900人。 矿法定代表人李重贵，注册资本2182万元，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、锌、矿产品收购等。兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。 二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月22-28日对该矿进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。 三、审计结果 盘古山钨矿财务账面存货与固定资产同物管部门的台账不符合，无法核实相关差异，清查工作是根据实物台账的基础上进行的。 经审计结果如下： （一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整 1、根据固定资产清查表调增固定资产原值478400.00元，调增累计折旧4857025.29元，差额4378625.29元转入当期损益。 2、补提原账面少提坏账准备（0.3%调整为0.5%）42139.78元； 3、补提欠就业局职工失业保险770033.80元； 4、重分类调整。 对被审计单位审计前：资产总额9057万元，负债总额7206万元，净资产1857万元，未分配利润-940万元； 经审计被审计单位的情况如下：资产总额8404万元，负债总额7351万元，净资产1053万元，未分配利润-1737万元。 （二）、被审计单位其他情况 1、截至2002年底盘古山钨矿尚未全部实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计2,232,927.62元，具体明细如下： 资产名称 账面价值 已提折旧 净值 房屋 　 　 　 宿舍 1,377,236.48 829,126.98 548,109.5 学校 835,815.31 552,346.32 283,468.99 医院 1,418,777.14 829,031.88 589,745.26 其他 76,344.00 46,271.61 30,072.39 小计 =SUM(ABOVE) 3,708,172.93 =SUM(ABOVE) 2,256,776.79 =SUM(ABOVE) 1,451,396.14 设备 公安 246,384.01 52,368.26 194,015.75 学校 32,020.00 31,345.33 674.67 医院 1,375,117.50 788,276.44 586,841.06 小计 =SUM(ABOVE) 1,653,521.51 =SUM(ABOVE) 871,990.03 =SUM(ABOVE) 781,531.48 合计 5,361,694.44 3,128,766.82 2,232,927.62 3、铁山垅钨矿存货根据库管提供地明细清单共计15,857,719.89元，扣除清查损失元后余额15,773,223.01元，比财务账面15,227,600.61元多545622.40元。钨矿财务提供说明，上述金额中114,886.20元为未暂估入账，其余430,736.20元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。 4、无其他个别认定的损失。