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浅论现代商业银行财务管理 　　摘要:商业银行财务管理是商业银行对信用活动中各项资金的财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。在现代商品经济中,随着国有专业银行向市场化进程的加快,由国有独资银行向国有商业银行的转化,银行经营与管理的内容也发生了深刻的变化。财务管理的目的逐渐由简单的管账型和算账型向理账型和分析决策型转化,成为以追求利润最大化为目的的现代商业银行提高经营管理水平的一项重要内容。 　　关键词:信贷资产;财务管理;利润最大化 　　中图分类号:F830.33文献标志码:A 文章编号:1002-2589(2010)30-0052-02 　　 　　在现代社会中资商业银行与外资商业银行的竞争日趋激烈,世界经济的市场全球化、金融化与虚拟化大势加快了金融改革的创新与竞争,促进商业银行发展模式的转变。把“利润最大化”和“股东财富最大化”作为宗旨,现代商业银行正在不断更新经营观念、加强财务管理,从而提高经济效益,不断增强我国商业银行的竞争力。 　　一、商行现有财务管理体制的缺陷 　　(一)追求最大化的利润与低下的信贷资产质量间的矛盾 　　作为金融企业的商业银行,股东价值最大化仍然是其唯一的经营目标,从银行日常业务经营的角度来说,就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化,也就是通常提及的盈利性、安全性和流动性的高度统一。但商业银行目前大多是按行政区划设置分支机构,特别是国有四大商业银行,容易受当地党政部门的干预。造成相当一部分被动发放的“长官贷款”、“救济贷款”;原本在计划经济体制下由拨改形成的大量贷款已基本成为信贷资金财政化;商业银行在市场经济进行中,仍未完全脱去原体制下的粗放型管理模式,新增贷款无法真正选择优质客户,从而造成新的沉淀。反映在财务上就是追求最大化的利润与贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。 　　(二)银行在盲目追求存款增量与不断上升的筹资成本间的矛盾 　　和所有的银行一样,自从商业银行实行了存贷比例管理的措施以来,商业银行就面临一个同样尴尬的问题,即存款的增量与贷款的规模的相互制约。20世纪90年代各家银行就达成了“存款兴行”的共识,但由于缺乏??有公平有序的竞争机制的大环境,没法进行科学的量、本、利分析,相关机构趁机一拥而上,导致各家银行饮鸩止渴,高息揽存,甚至有些机构网点的成本与其存款额度不成比例,从而人为地加大了银行成本,将自己陷入了不能自拔的境地。由于近几年来银行连续降息,造成存贷款利率政策的不相匹配的问题,这种存款政策造成近年来部分存贷利差持平甚至于倒挂的现象依然存在。 　　(三)银行缺乏设置科学的财务指标评价体系 　　目前银行业财务考核评价指标体系不够科学、严谨,缺乏实用的财务考核与监测指标,只把账面利润作为考核的最终目标,而没有将应收未收利息渗透到利润指标合并一起进行考核;促进资产和资源有效安全配置的指标没有具体设置;只考虑到考核资金流动性指标,而缺乏更宽泛、更周密的考虑,现实工作中的各项利润指标虽然完成得较好,但银行账上却有各类挂账利息不断增加的怪现象,究其原因,是银行人员为了掩饰他们的低资产质量,而去追求良好的资产质量账面指标的不良结果。 　　二、改进商业银行财务体制的措施 　　(一)加强对风险资产的比例指标的管理 　　针对目前目前主要是风险资产分布、贷款结构、风险缓释量、表外业务保证金比例以及资产业务盈利能力等因素,在影响着各商业银行风险资产比重,我们应该根据实际情况可以加强对风险资产比例指标管理。提高信贷资金存量、缓解存贷比例,降低高风险资产比例。目前影响银行风险资产公布的主要因素是信贷资金的充沛度,而存贷比则成为这一因素的外延表现。相对来说,如果银行的存贷比越高,则其风险资产比重就越高,两者所呈现的正相关关系还是较为密切的。从某种意义上来讲,单纯控制风险资产比例的意义并不大,因为按照“高风险、高收益”的原则,如果一笔资产业务和其他业务的更高的风险度相比是可接受的,因其收益率高,这是提高风险资产收益率指标的根本驱动力。所以按《办法》规定,应归入核心资本,在资产负债表所有者权益事项中出现的未分配利润,是商业银行充实资本的重要来源。在资本的核心层,只有增加利润才可以弥补核心资本的不足,从而最大程度的缓冲资产规模扩大对股本、资本公积等其他核心资本的占用。如何使风险资产利润达到既定的标准,我们可以建立资产业务测算模型,通过模拟测算,分析出风险调整后的资产收益率,并将其模拟值与目标值进行比较,在量化后的基础上作出相应的决策,从而达到提高银行人员管理水平的目的。一要确定最佳目标值,再算出必需达到的风险资产收益率,公式为考核利润计划/风险加权资产计划,测算结果必须由总行确认,在工作中才具有一定的指导性。二要建立一个简单可行的测算模型。通过上浮贷款利率以及增加生