作业流程图-观音高级中学.DOCVIP

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT15 桃園縣立觀音高級中學各項支出之審核作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會4-01 項目名稱 各項支出之審核作業 承辦單位 會計室 相關單位 本校各處(室) 起訖時間 每年１月至１２月（經常性業務） 注意事項 會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理本校涉及經費動支之申請、審核、撥款與核銷之各項內部審核作業。 提醒業務單位承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責，如有不實，應負相關責任。 會計室承辦人員於會辦經費動支等案件時，如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利政策或業務之推展。 會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與支付或核銷轉正案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。 支付案件應注意公款支付時限，機關接到應（待）付款單據時，除緊急事項或特殊因素外，普通事項處理時限不得超過五日。 每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。 相關法令 一、歲計類： (一)預算法 (二)桃園縣政府附屬單位預算執行要點。 (三)桃園縣地方教育發展基金補附屬單位預算執行補充規定 (四)政府機關政策文宣規劃執行注意事項 二、會計類： (一)會計法 (二)內部審核處理準則 (三)支出憑證處理要點 (四)各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表 (五)國內出差旅費報支要點 (六)桃園縣政府各機關學校國內出差旅費報支要點 (七)國外出差旅費報支要點 (八)各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定 (九)公款支付時限及處理應行注意事項 (十)各機關學校出席費及稿費支給要點 (十一)軍公教人員兼職費及講座鐘點費支給規定 (十二)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊 (十三)教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點 (十四)桃園縣政府暨所屬各機關學校員工劃帳發薪處理要點 (十五)桃園縣政府集中支付作業程序 (十六)行政院主計總處函釋配合政府推動統一發票電子化，各機關(構)辦理紙本電子發票報支作業規定 (十七)桃園縣政府所屬機關工程管理費及工作費支用要點 (十八)行政院函示各級政府機關特別費支用規定 (十九)高級中學法 (二十)公立高級中等學校提供場地設施辦理甄選及推廣教育等收支管理作業規定 (二十一)高級中等學校向學生收取費用辦法 (二十二)國立及台灣省私立高級中等學校向學生收取費用補充規定 (二十三)桃園縣高級中等以下學校學雜費及各項代收代辦費收支辦法 (二十四)國立及台灣省私立高級中學學生重修學分補充規定 (二十五)國立及台灣省私立高級中學課業輔導實施要點 (二十六)桃園縣縣立高級中等學校課業輔導及寒暑假學藝活動實施要點 (二十七)各機關(構)學校辦理各項運動競賽裁判費支給準數額表 三、審計類： (一)審計法 (二)審計法施行細則 (三)審計機關審核團體私人領受公款補助辦法 四、其他類： (一)政府採購法及相關子法 (二)政府採購法施行細則 (三)機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法 (四)桃園縣未達公告金額採購監辦辦法 (五)行政院公共工程委員會所訂相關規範及函釋 (六)主計法規輯要所收錄之其他相關法規 辦理方式 一、業務單位提出經費動支簽案，應敘明計畫經費來源、計畫辦理期程，另檢附相關公文影本、計畫書、經費概算表及契約草案等供核，列印動支經費請示單。 二、經費動支倘須由其他單位經費共同分攤辦理者，應先簽會其他相關單位同意，出差案、人員進用等應先簽會人事室，採購案需先簽會總務處，採購事項則應決定採購方式，再送會計室辦理。 三、修繕工程或購置財物等各項採購案件，凡能一次辦理者，不得意圖規避政府採購法以化整為零方式分批辦理採購。屬集中採購項目，不論金額多寡，應由總務處依集中採購方式辦理。 四、會計室審核有無預算可供支應、計畫內容是否與預算所定用途或範圍相符、並至預算執行管制系統簽證控管預算。如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。 五、簽案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長，或依分層負責所授權之主管核准後，准予動支經費。 六、若有緊急情事需先行採購者應先口頭經校長，或依分層負責所授權之主管同意，並知會會計室後再行補辦經費動支申請。 七、會計室審核簽會過之資料，不得任意調整項目、品名及金額，以利