企业所得税税收优惠备案管理事项.DOCVIP

附件一 企业所得税税收优惠备案管理事项 资料来源：甬国税发〔2010〕6号文附件 一、实行事先备案管理办法的税收优惠政策 （一）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。 需报送的资料：1.税收优惠备案报告表；2. 纳税人书面申请报告（列明享受优惠的理由、依据、综合利用的资源、生产的产品、技术标准、减计收入额等）；3.省级资源综合利用主管部门颁发《资源综合利用认定证书》；4.产品技术标准的证明材料；5. 税务机关要求提供的其他资料。 上述资料中证件要求提供原件或复印件，复印件和其他资料须加盖企业公章（下同）。 （二）从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 需报送的资料：1.税收优惠备案报告表；2. 纳税人书面申请报告（包括企业生产经营过程描述和生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明）；3.符合税收优惠政策的有关证明资料（如:“远洋渔业企业资格证书”、“远洋捕捞许可证”等）；4. 税务机关要求提供的其他资料。 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税。 需报送的资料：1.税收优惠备案报告表；2. 纳税人书面申请报告3.符合税收优惠政策的相关证明资料（如:有关部门批准该项目文件、该项目完工验收报告、该项目投资额验资报告等）；4.取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页；5.属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料；6.税务机关要求提供的其他资料。 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，可以免征、减征企业所得税。 需报送的资料： 1.税收优惠备案报告表；2. 纳税人书面申请报告（包括企业从事环境、节能节水生产经营情况等）；3.符合税收优惠政策的相关证明资料；4. 取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页；5.属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料；6.税务机关要求提供的其他资料。 （五）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额70% 抵扣应纳税所得额。 需报送的资料： 1. 税收优惠备案报告表；2. 经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；3. 纳税人关于创业投资企业投资运作情况的书面报告；4. 中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料；5. 纳税人关于中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）的书面说明；6. 由（省级）高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书；7. 税务机关要求提供的其他资料。 （六）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10% 实行税额抵免。　 需报送的资料：1.税收优惠备案报告表；2.纳税人书面申请报告（列明享受优惠的理由、依据，可抵免的专用设备当年投资额，购置专用设备资金来源说明和专用设备投入使用后的实际效果说明等）；3.对照目录具体项目书面说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供有资质的检测部门提供的检测报告等技术资料；4.购置（或融资租赁）专用设备合同、发票；5.专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料；6.税务机关要求提供的其他资料。 （七）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 需报送的资料：1. 税收优惠备案报告表；2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；8.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动的情况说明；9.税务机关要求提供的其他资料。 （八）符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。 需报送的资料：1.税收优惠备案报告表；2. 发生境内技术转让的应提供技术转让合同，向境外转让技术的应提供技术出口合同和技术出口合同数据表；3. 发生境内技术转让的应提供省级以上科技部门出具的技术合同登记证明，向境外转让技术的应提供省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；4. 技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；5. 实际缴纳相关税费的证明资料；6. 税务机关要求提供的其他资料。 原则上在企业所得税汇算清缴期间办理。 （九）国家需要重点扶