2016-2017年税收新政解读-杭州求是专修学校.ppt

新政实施后对财务的影响 人到系统的转变 新政实施后对财务的影响 结果到过程： 注重证据链的收集与保管； 原始凭证作用 新政实施后对财务的影响 合理合法： 会计处理倾向业务逻辑 第五部分 税收风险的防范 不要让自己成为走逃企业 1、拒绝虚拟地址 2、填写正确信息 3、接听固定电话 4、足额存入税款 5、及时纳税申报 6、经常办理业务 税收新政实施后企业的风险管控招数 第一招：统一认识 公司治理层、管理层对税法的遵从度、对税务风险的认识度 税收新政实施后企业的风险管控招数 第二招：知己知彼 行业情况、行业问题 税收新政实施后企业的风险管控招数 第三招：业务规避风险 1、经营方式选择 2、业务流程规范 3、内部控制的加强 税收新政实施后企业的风险管控招数 第四招：财务重视度 1、涉税人员的专业胜任能力 2、财务管理的规范化程度 税收新政实施后企业的风险管控招数 第五招：做好税收筹划，实现利润倍增 1、做好合法税收筹划 2、做好综合税收筹划 税收新政实施后企业的风险管控招数 第六招：充分利用政策 1、利用政策为企业谋利 2、吃透政策帮企业避险 财务价值创造策略 第一策略：防虚开，规范发票 第二策略：将税收意识融入经营 第三策略：做好供应链管理，防走逃风险 第四策略：推动业财税一体化建设 第五策略：让企业珍爱自己的信用 第六策略：重视财务报告的质量 谢谢大家 谢 谢 大 家 2017年10月 营改增的税收问题落实 明确了植物养护服务按照“其他生活服务”缴纳增值税，统一园林绿化行业政策执行口径 营改增的税收问题落实 纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的，允许分别核算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业税收负担 营改增的税收问题落实 明确纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售 第六个政策:金三配套的政策 2017年16号公告 1、开具普票要税号 2、开具增值税发票要按实际销售情况开具 第六个政策:金三配套的政策 5月31日前完成升级 1、一品一码 2、进销比对 虚开 学产品知识 无处咨询 第六个政策:金三配套的政策 180---360天 7月1日开始 第六个政策：公司购物卡 预付款 1、大额大面值的卡 2、所得税不能税前扣除 3、代扣个税 第六个政策：账户涉税信息尽职调查 非居民金融账户涉税信息尽职调查 2017年7月1日开始实施 个人高净值账户 2018年底前完成所有账户：个人低净值和全部存量机构账户 第七个政策：规范性文件制定权限 国税总局制定税收规范性文件制定管理办法 促进税务机关依法行政 保障税务行政相对人合法权益 第八个政策：税收株连政策 走逃企业的税收株连 销售方为“非正常户”或“成立2年内”注销导致的出口退税“税收株连” 第九个政策； 出口退税35号文 第十个政策： 截至2017年7月，陆续推出了83项税收优惠措施 2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期 减负新政一：小微企业专题 1、月销售额3万延续到2020年，继续延3年 2、年应纳税50万以内的10%（2017年度） 解读和应用： 减负政策二：研发费用加计扣除 国务院：提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例 2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。 ? 减负政策三：创业投资企业和天使投资 创投企业优惠扩大范围 国务院：四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。 ? 购买商业健康保险涉税 1、2017年7月1日起，在全国范围内实施个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）政策 简并增值税税率 财税[2017]37号 财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知 继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。 延期执行的优惠政策 国务院：2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底 第三部分 税收新政实施带来的四大风险 求是会计 求是会计 税