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铁路企业基层单位内控管理存在问题及建议 　　【摘 要】在我国，作为国家重要基础产业的铁路，近年来正经历着前所未有的重大变革。从20世纪90年代末全国范围的铁路生产布局调整，到近几年不断深化的铁路改制，作为铁路企业基层单位，每次调整和变革都是对企业内部管理的一次历练和考验。本文以简单介绍铁路企业基层单位的内部控制管理的涵义为导向，对铁路企业基层单位的内部控制管理的重要性进行分析，共同探讨新形势下铁路企业基层单位内部控制管理存在的问题，结合实际工作提出解决问题的建议。 　　【关键词】铁路企业；基层单位；内控管理 　　一、铁路企业内部控制管理的涵义 　　铁路企业内部控制，是依据相关的法律法规和有关文件规定的要求，结合本单位实际情况制定一系列实用性强、可操作的规章制度，并组织执行，以便将风险防患于未然。从按照不相容职位分离原则，设立不同的审批权限，到建立内审制度，内部举报机制，目的就是降低企业内部的风险，最终保证运输生产的顺利进行。 　　二、铁路企业基层单位内部控制管理的主要内容 　　1.营造内部环境 　　铁路基层单位应营造与自身经营管理目标相适应的内部环境，努力塑造出能够提升全体员工控制意识的企业文化，为铁路基层单位更好地建立与实施内部控制打下良好的基础。 　　2.建立风险评估机制 　　在良好的内部环境基础上，铁路基层单位应设定出与本单位使命相适应的风险容量和容限，在生产经营过程中及时识别可能发生的潜在事件，对可能会给企业带来负面影响的事件从内、外部因素上加以考虑，采用定性、定量或相结合的方法分析该事件影响企业目标实现的程度，为风险应对策略提供支持。 　　3.完善风险的应对 　　铁路基层单位要从整个企业范围和组合的角度去衡量不同的应对方案对可能的风险的影响程度，综合考虑方案的成本效益、对企业主体风险容限以及实现企业目标可能的机会，选择对风险承受、风险规避、风险分担或是风险降低，最终将剩余风险控制在期望的风险容量和容限以内。 　　4.有效的信息与沟通 　　有效的信息与沟通是铁路运输企业实现内部控制目标的保证，是经营管理活?拥靡运忱?进行的必要基础。当今社会，信息化已经成为社会发展的主流，在企业发展过程中要面临众多复杂的社会化环境，企业要充分利用信息与沟通对企业内部控制的积极作用，完善企业内部控制管理。 　　5.建立内部监督制度 　　通过日常监督和专项监督相结合的方式，建立与激励机制相适应的内部监督制度。通过实践，对于发现的内部控制缺陷，及时向有关方面报告，提出解决问题的方案，不断完善内部监督制度，促进企业内部管理水平的提升。 　　三、铁路企业基层单位内部控制管理的重要性 　　1.可以确保企业资金安全 　　根据铁路企业的特点，铁路资金分为运输进款资金和营业资金两个各自独立的部分。运输进款资金不能直接用于支出，而必须专户存储，并按规定及时上缴。营业资金是铁路企业从事生产经营活动所拥有的经营资金，是铁路企业开展经营活动的基础，其主要来源于上级拨款。结合铁路资金的特点，建立资金管理制度，加强资金收入、使用过程的内部控制，以动态、规范的监督体系，确保企业资金的安全完整。 　　2.可以确保企业资产的安全 　　由于铁路企业点多、线长、工种复杂的特点导致基层单位资产（特别是低值易耗品和固定资产）存放分散。以天津车务段为例，管辖范围横跨河北省、天津市，包括京沪、津蓟、津霸、北环等7条干线上25个车站，给资产管理带来一定的复杂性。然而完善的内部控制制度，通过限制直接接触、定期盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控等方法，能对铁路企业资产进行有效的控制，最大限度的保障资产安全。 　　3.可以提高信息的真实性 　　正确的战略必须建立在对企业内外部因素分析的基础上。由于铁路大联动机的性质，铁路基层单位作为整个联动系统的基础，信息的真实性就更为重要了。健全的内部控制是会计信息采集、归类、记录和汇总过程真实性的保障。真实的信息能帮助决策者及时发现和纠正经营中的各种错误，保障铁路运输企业经营目标的顺利实现。 　　4.可以明确权责，规范员工行为，维护企业利益 　　完善的内控制度，可以明确各个岗位的工作职责、权利与义务。俗话说“没有规矩不成方圆”，对于铁路基层单位每项工作具体、细化、成文的制度和程序，能够更好地规范职工的行为，便于在企业内部各部门统一工作要求，提高工作效率，维护企业利益。 　　5.可以提高企业防范风险的能力 　　风险管理是内部控制的核心，也是内部控制的目的，内部控制是管理风险的一种手段。铁路基层单位通过内部控制将对企业的不利因素控制在风险容量和容限范围内，提高企业防范风险的能力。 　　四、铁路企业基层单位内部控制管理存在的问题 　　1.管理层内控意识薄弱 　　在当前的铁路企业尤其是铁路基层单位中