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浅谈信息时代企业内部控制存在问题及对策 　　摘 要：加强企业内部控制，是企业最基础性的工作。随着经济全球化发展脚步的迈进，在全球范围内各国重视和加强企业内部控制成为必然，这是不断适应经济体制改革的不断深化和现代企业制度的建立新形势的要求。本文主要就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。 　　关键词：内部控制；目标；问题；对策 　　一、企业内部控制基本概念及目标 　　1.企业内部控制基本概念 　　所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调 整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 而企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程 形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 　　1949年，美国会计师协会审计程序委员会下属的内部控制专门委员会发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次作出了权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。” 　　2. 企业内部控制的目标 　　1） 保证企业资产财务的有效利用及其安全与完整； 　　2） 保证企业财务及相关材料信息的准确性和可靠性； 　　3） 在不影响企业正常发展的情况下，尽量减少成本支出，使企业盈利最大化； 　　4） 针对内部控制出现的问题及时采取对策，避免不必 要的损失； 　　5） 遵守现行法规，保证企业各项业务环节稳定有效 进行。 　　二、我国企业内部控制中存在的问题及其原因 　　1、企业内部控制存在的问题 　　1）会计信息失真。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如会计人员分工中的“内部牵制”原则得不到真正落实；会计凭证 的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实，篡改会计数据，设置账外账，隐瞒或虚报收入和利润；资 产不清，债务不实等等。 　　2）费用支出失控，潜在亏损增加。如某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这 部分费用的适用范围无明确规定， 更无约束监督机制，导致部门经理挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损；有的 企业由于财产物资内控管理薄弱， 物资购销制度松驰，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等存货不作处理， 致使巨额潜亏隐藏在库存中， 再加上经济往来中审查制 度不健全，造成国有资产大量流失。 　　3）违法违纪现象时有发生。有的企业主管财务的领 导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞，大量 收受贿赂，贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法 商人相勾结，利用虚假发票，非法侵占企业资金等。 　　2、企业内部控制失效的原因 　　1）企业内部控制体制不顺。主要表现在：会计岗位设 置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职 责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式； 有相当一部分企业没有建立内部审计机构， 已建立内部 审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用， 内部审计 工作得不到应有的重视和支持。 　　2）企业内部控制制度不完善。目前相当一部分企业 对建立内部控制制度不够重视， 内部控制制度不全或不够合理；更多的是有章不循，将已订立的企业内部控制制 度印在纸上，挂在墙上，以应付有关部门的检查、审计，而 不管内部控制制度执行情况如何， 遇到具体问题多强调 灵活性，使内部控制制度形同虚设，失去了应有的刚性和 严肃性。 　　3）业绩评价制度不完善。长期以来，对企业干部政绩、 业绩考核以目标利润完成情况为主要依据， 缺乏对其他 相关指标的综合考察。有些企业领导为在任期内出“政 绩” ，指使财会人员弄虚作假。 　　3、企业内部控制风险意识淡薄，缺少风险评估机制 　　随着社会主义市场经济的迅速发展，经济日益全球化， 企业竞争越来越激烈，企业所面临的风险也在不断的提高。 风险评估是对于企业经营过程中遇到的困难因素的活动的 识别和分析，也是企业风险管理决策的基础。从我国企业现 状来看，我国企业的内部控制的风险意识普遍不强，甚至有 些企业没有形成风险意识，而这些会造成企业对企业所要遭 受的风险估计不足，导致企业的应变能力和抗风险能力较 低，致使企业对于市场的分析不够充分，影响公司管理层的决策，导致风险加剧。这也说明在企业经营管理的过程中， 企业缺少有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制， 同时企业对风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。 　　三、完