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浅谈以风险为导向内部控制在公立医院药品管理中应用思考 　　【摘 要】本文对公立医院药品管理中药品采购，药品销售、药品库存管理的主要风险点进行了阐述，并提出了控制措施。 　　【关键词】药品；风险；控制措施 　　公立医院药品内部控制由内部会计控制与管理控制共同组成，建立以风险为导向，覆盖医院药品经营管理各环节的医院药品内部控制体系十分重要。现从公立医院的药品采购，药品销售，药品库存管理业务流程中存在主要风险加以阐述，并提出控制措施。 　　一、医院药品采购工作是药品内部控制管理的起点 　　这项内部控制制度的执行情况可以体现一个医院的经营管理水准，同时，这项制度的执行结果直接影响了医院药品总体收费水平的高低，也关系到政府对公众利益的保障程度。因此，医院药品采购制度是医院药品内部控制制度的核心。 　　1.在医院药品采购过程中存在的主要风险点：采购计划安排不科学，药品的最佳库存计算不准确，容易造成有些药品供应不足，有些药品库存积压，可能导致医院资产浪费。供应商、采购方式选择不合理，对药品招标和定价政策理解不到位，可能导致采购药品质次价高，使医院蒙受损失。采购药品验收标准不规范，付款审核授权不严格，可能导致医院资金流失。 　　2.控制措施： 　　（1）新药、临时购药的采购程序：凡申请购医院从未使用过或因各种原因停用1年以上的药品，包括不同剂型及不同规格的品种均列为新药。先由科室（专科用药由相关专科）提出申请，并按程序审批。其程序是：上报新药或临时用药申请表前先经本科室讨论，科主任签后将新药或临时用药申请表附相关资料（生产厂家和经销商资格认证及药品检验报告等）递交药学部。药学部审核后交医院药事委员会讨论核准审批。批准后由药学部进行采购。原有产品调换规格、产地等一律按新药办理审批手续。临时购的药品要严格按照申购数量采购，并由申请科室负责将所购药品用完。 　　（2）配送商的选定。由医院组织成立由招标办、药学部、医院药事委员会、监察室等部门组成配送商遴选小组，对参加医院配送商竟争的供应商的资产规模，药品经销资格，配送的品种，承诺的服务项目，进行公开评选，最终评出符合医院要求的合格配送商。对配送商因不可抗力造成不能供货，应要求其提供书面证明，药学部妥善存档，以备检查，对无正当理不给医院供货的配送商，造成临床用药中断，由药学部向医院配送商遴选小组提出取消其配送资格。 　　（3）药品价格的执行。对于在省医药招标平台上标有价格的药品执行省中标价格；对于没有标有价格需要医院议价的药品由医院组织由医院物价部门，招标办，纪检，审计，财务，药事委员会组成的议价小组统一对药品价格进行议价，议价结果一经确定药学部严格执行。1.2.4药品计划的编制审核、药品验收入库，是实行药品采购工作的关键控制环节。医院药库保管员依据药品管理系统“药品计划表”上所列药品预计用量进行适当的修改打印出药品采购计划二联单。保管员将一联药品采购计划交给药品采购，药品采购审核后在省药品集中招标网上向各个药品配送公司提交计划。配送公司将药品送到医院后，保管员核对所送药品的名称、规格、数量、产地、批号、效期、开票公司等信息，并验收质检报告、进口药品注册证、通关证等，核对无误后收货并在发票上签字，然后将发票交给药品采购。药品采购核对发票上所购药品信息，确认无误后在发票上签字，然后将发票转交药品会计。药品会计再次核对发票上所有信息与电脑系统上药品信息一一对应，无误后，在药品管理系统“药品入库”模块进行药品的入库输入，并打出入库单三联单让保管员和采购员在上面签字，一联交给保管员备查，一联药品会计保管，一联月底由药品会计和此药品发票制单后交给财务科。 　　（4）药品货款的支付。由财务科根据医院付款计划向药学部下达药品配送商的付款进度，由药品会计根据各个配送商相应月份的应付额填写付款单据，由药学部主任，主管药学部院长，院长审批签字后，交由财务科审核后由财务科向各配送商付款。 　　二、医院的药品销售是内部控制的关键 　　1.在药品销售过程中存在的主要风险有：处方审核不认真，对医生所开药品用法用量出现的错误没有发现；药品发错；用药交待不清楚；都可能导致患者用药错误甚至造成患者伤害等严重后果。 　　2.控制措施：为了预防和减少药品销售过程中的错误，在各个环节落实防范措施，实施药品销售全过程的风险控制。 　　（1）环境设施：调配与发药区域相对隔开，避免外界嘈杂的声音对药师造成干扰；光线明亮，调剂室内照度不低于2000LX；；采用智能化调剂设备和信息技术是降低错误的有效措施。 　　（2）药品摆放与储存：药品的摆放应有利于减少调剂错误，提高调剂效率，可以采用库位码形式按使用频率、给药途径或药理作用分类摆放储存；只有经过一定训练并被授权的人员方可往药架上补充药品，确保与药架上标签（标有药品