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高校实施无现金报账可行性思考 　　摘 要：本文主要针对财政部、教育部要求高校应最大限度减少现金流动的形式下，介绍了高校在推行无现金报账的情况，建议四川民族学院在条件成熟时，应逐步推行无现金报账方式。 　　关健词： 无现金报账; 财务管理; 创新 　　现金管理在各个企业事业单位重点关注的对象，出纳每日要核查现金，有的财务部门经常坐收、坐支现金，出纳挪用现金，一些单位每月还要派专人核查库存现金，也就是在现金管理上虽要许多人力，物力，而且还往往很容易出问题。而现在，随着计算机技术的不断发展，信息化管理，互联网技术在高校不断推广，高校在财务上，已经全面实行了会计电算化，随着高校的规模不断扩大，传统的资金核算方式已经不能实现目前的形式，一些高校在支付现金上采用无现金报账，在收取现金时，利用POS机，网上平台进行收费，也就是完全不用现金。 　　一、什么是无现金管理 　　无现金管理是指在收款过程不允许缴付现金，而是用银行卡进行刷卡缴费，或者通过学校网上收费平台进行缴费;而付款过程由传统的现金支付，改为利用网络信息手段，通过银行卡进行转账。 　　二、无现金管理与传统现金管理方式的区别 　　现在通过银行卡结算方式取代以往的现金结算，并没有改变原有的财务报销审批制度。不同之处主要有四点： 　　（一）传统现金管理收到现金，当天应马上缴存银行，而在报账时，数额小的，是通过现金支付，采用无现金管理后，在报账时钱款直接打到了领款人的银行卡上，收款时，是通过POS机刷卡或网上收费平台进行缴费。 　　（二）由于管理方式的不同减少了经办人携带、管理和收取现金的风险，加强了学校的内控管理。 　　（三）在传统现金管理方式下，各单位要准备日常的零星开支，大额现金支取，要提前向银行进行预约，采用无现金报账后，财务部门与银行合作，采用的是与银行一样的转卡系统，已经确认的报销转卡金额由现金出纳通过转卡方式支付，一般在五分钟内即时划入指定银行卡中。 　　（四）每日报销工作结束后，在传统的现金管理方式下，出纳要将收取的现金缴存银行，并要盘点核???库存现金;采用无现金报账后，出纳只需核对当天无现金转卡支付清单及汇总表，与有关银行支付汇总金额进行核对。 　　三、高校无现金管理的现状 　　随着网络信息化的快速发展，国家财政部推出的公务卡报账制度，有的高校推出了校园一卡通，有些高校通过和银行对接，已经开始实行无现金管理制度，而一些软件公司顺应高校信息化管理的发展，如天翼，天财，用友集团都在开发无现金报账软件，复旦天翼推出了报账通软件，可以大大减轻财会人员的工作量。现在银行系统有银联支付，在收费上，高校可以通过POS机及网上纠费平台进行收费，在业务报销上，可以通过网上银行进行付款，或用公务卡进行报账。 　　虽然，有许多高校已经开始实施了无现金报账制度，但是，还是有很多高校，受环境条件的制约，领导创新意识淡漠，保守徇旧，一些高校，特别是一些偏远地区的高校还是采用传统的报账方式，每天还会产生许多现金的收付;另外，银行的网银系统，高校的财务软件，及国家财政大平台还是三个独立的系统，而一些高校财政资金在预算支出上占用了大部分，现在，财政厅为了监督高校资金的使用情况，预算外资金也要从财政大平台进行走款，而不能通过网银支付，出纳每天要从财政大平台上开出现金支票，然后要到银行去把现金取出来，再发到教职工手上，工作非常烦琐。如何减轻财务人员的工作压力，保证资金的使用安全，国家有必要统一推出无现金管理制度及统一的财务报账软件，以提高各个高校的工作效率。 　　四、无现金管理存在的风险 　　高校在校园内实施无现金管理，虽然有许多的优点和好处，但是，也存在一定的风险，主要是技术上和操作上的风险。从技术上说，无现金报账主要是通过银行转账方式进行结算，高校财务系统与银行系统的关联，使整个系统承载更高的技术风险;从操作风险上说，凭证制单过程中存在不确定性，跨行资金划转会增加单位在途资金资金的风险，业务量过大时会存在对账困难的风险，无现金结算系统数据升级存在滞后性，数据缺乏共享，成本高。 　　五、实施无现金管理的思考 　　随着国家对高校教育的投入越来越大，高校办学规模越来越大，各所高校的每年的资金量非常的大，我们四川民族学院，一所普通大学，每年支出都有两个多亿，传统的报账方式已经不能适应现在的变化，现在应利用信息化的发展，推出网上预约报账，一卡通，网上缴费，POS机刷卡缴费，无现金报账制度，在校园里可以实行无一分钱的现金流通，具体措施如下： 　　（一）现在实行无现金报账，涉及一些零星的报账，钱不多，又必须使用现金，又涉及到财政资金，在这种情况下，可以在银行存款下，设一个二级科目备用金，当从财政提取现金时，会计分录为： 　　借：银行存款-备用金 　　贷：零余额账户用款额度