中级财务会计课后答案(王华 石本仁).docVIP

第三章 货币资金（P57） （一）现金和银行存款 资料：粤阳贸易公司2006年4月1日银行存款余额为140000元，现金账户余额为6000元。该企业本月发生以下经济业务： （1）4日，销售商品一批给上海昕昕公司，价款10000元，增值税款1700元，商品已经发出，并通过开户行办理托收承付结算 （2）6日，以现金支付办公费500元 （3）7日，向大理公司购入商品一批，价款20000元，增值税税率17%，货款已经签发转账支票支付 （4）8日，接到银行通知，上海昕昕公司前欠货税款已到账，金额11700元 （5）9日，职工李勇预支差旅费2000元，以现金支付 （6）15日，用银行存款支付报社广告费11000元 （7）17日，向上海育华公司销售商品货税款23400元。当即收妥购货方转账支票结清货款 （8）23日，职工李勇报销差旅费1850元，前预支差旅费2000元，余款以现金退回 （9）29日，开出现金支票50000元，从银行提取现金，备发工资 （10）30日，以现金50000元，发放全厂工资 要求: 根据上述业务编制必要的会计分录 根据上述分录登记“现金”和“银行存款”账户总分类账和日记账，并结出余额 答：（1）借：应收账款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费－应交增值税（销项税额）1700 （2）借：管理费用 500 贷：现金 500 （3）借：库存商品 20000 应交税费－应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400 （4）借：银行存款 11700 贷：应收账款 11700 （5）借：其他应收款－李勇 2000 贷：现金 2000 （6）借：销售费用 11000 贷：银行存款 11000 （7）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费－应交增值税（销项税额） 3400 （8）借：管理费用 1850 现金 150 贷：其他应收款－李勇 2000 （9）借：现金 50000 贷：银行存款 50000 （10）借：应付职工薪酬 50000 贷：现金 50000 （二）银行存款余额调节表 资料：亨通公司2006年11月30日银行存款日记账的账面余额为394190元，银行送来的对账单上的余额为330690元，经逐笔将日记账记录和对账单的记录核对后，发现几笔未对上的情况如下： （1）11月29日，公司于11月10日委托银行代收的货款20000元，银行已经收到，但尚未通知公司，公司尚未入账 （2）公司11月28日开出转账支票5500元，持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账 （3）11月28日，公司收到一张44000元的转账支票，银行尚未入账 （4）11月20日，公司的银行存款日记账中将收到的700元现金支票重复登记了一次 （5）公司于11月29日将御苑公司签发的金额为30000元的转账支票交银行办理转账，后银行发现御苑公司账上存款不足，予以退回 （6）11月15日，银行错将另一客户的收款4000元串户登入本公司账户 （7）银行代付水电费18000元，因公司尚未收到转账通知，因而未入账，另外本月银行手续费为300元 要求：根据上述资料编制亨通公司11月份的银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 2006年11月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 394190 银行存款对账单余额 330690 加：银行已收，企业未收款项 20000 加：企业已收，银行未收款项 44000 30000 减：银行已付，企业未付款项 重复登记现金支票 18300 700 减：企业已付，银行未付款项