2016年终财务报告分析.docx

2016年 ***公司年终财务分析 一、财务状况总体评述 2016年，***公司累计实现营业收入*****万元，去年同期实现营业收入****万元，同比增加**=（本年营业收入减去年同期营业收入）/去年同期营业收入%*％；实现利润总额 =（本年营业收入减去年同期营业收入）/去年同期营业收入% （一）企业财务能力综合评价：这些评价你可以在做完下列计算以 这些评价你可以在做完下列计算以后再给出。 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【发展能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。 二、财务报表分析 资产负债表单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 递延所得税负债 在建工程 其他非流动负债 工程物资 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益（或股东权益） 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益总计 利润表 项目 2016年本期金额 2015年同期金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 销售费用 4 管理费用 5 财务费用 6 资产减值损失 7 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8 投资收益（损失以“-”号填列） 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润（损失以“-”号填列） 11 加：营业外收入 12 减：营业外支出 13 其中：非流动资产处置损失 14 三、利润总额（损失以“-”号填列） 15 减：所得税费用 16 四、净利润（损失以“-”号填列） 17 五、每股收益： 18 （一）基本每股收益 19 （二）稀释每股收益 20 1、资产负债、利润及现金流量分析 2015年实际值 2016年实际值 行业标准值 综合能力差异 一、运营能力指标 总资产周转率 数据总资产周转率= 总资产周转率=（营业收入/平均资产总额）*100% 平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2 总资产周转天数 数值总资产周转天数= 总资产周转天数=平均资产总额*360/营业收入 应收账款周转率 数值应收账款周转率= 应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额*100% 平均应收账款余额=（应收款年初数+应收款年末数）/2 注：应收账款包含应收账款和应收票据等赊销账款 应收账款周转天数 数值应收账款周转天数= 应收账款周转天数=平均应收账款余额*360/营业收入 存货周转率 数值存货周转率= 存货周转率=（营业成本/平均存货余额）*100% 平均存货余额=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数 数值存货周转天数= 存货周转天数=平均存货余额*360 /营业成本 二、偿债能力指标 现金流动负债比率 数值现金流动负债比率= 现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100% 资产负债率 数据资产负债率= 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 国际上认为资产负债率等于60%为佳 产权比率 产权产权比率= 产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100% 速动比率 数值 已获利倍息倍数 数值已获利息倍数= 已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出 息税前利润总额=利润总额+利息支出 =净利润+所得税+