税务会计学人大第8版第2章.pptxVIP

第2章 纳税基础【学习目标】掌握税收实体法的基本构成要素理解纳税人的权利和义务了解税收征纳基本制度本章目录第1节 税收概述第2节 税收实体法及其构成要素第3节 税收征纳制度第4节 纳税人的权利与义务第1节 税收概述 一、税收的产生本节目录第1节 税收概述 二、税收的特征本节目录第1节 税收概述 三、税收的作用本节目录第1节 税收概述【课堂测试】ACD 关于税收，以下叙述正确的有（ ） A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一 B.两权分离是税收产生的必要条件之一 C.税收具有强制性的特征 D.税收是我国财政收入的主要来源本节目录第2节 税收实体法及其构成要素本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 一、纳税权利义务人（纳税人）本节目录第2节 税收实体法及其构成要素【课堂测试】 B 关于纳税人，以下叙述正确的是（ ） A.纳税人必须是法人 B.纳税人不一定是负税人 C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人 D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 二、纳税对象 亦称课税对象、征税客体,是征税的目的物,是区别不同税种的主要标志。 三、税目 是纳税对象的具体化,体现每个税种的征收广度。【课堂测试】 C （ ）是区分不同税种的标志 A.纳税人 B.计税依据 D.税目 C.纳税对象本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 B 纳税对象的计量标准是（ ） A.纳税人 B.计税依据 D.税目 C.纳税对象 判断以下说法是否正确： 税目是纳税对象的具体化，每个税种都设有税目。 （ ） 错误本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 四、税率本节目录第2节 税收实体法及其构成要素本节目录第2节 税收实体法及其构成要素【课堂测试】 A 体现税收课税深度的是（ ） A.税率 B.计税依据 D.税目 C.纳税对象本节目录第2节 税收实体法及其构成要素【课堂测试】 以下叙述正确的有（ ） ABCD A.同种税的实际税率可能低于其名义税率 B.定额税率适用于从量征税的税种或税目 C.我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率 D.我国现行土地增值税采用的是超率累进税率本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 五、纳税环节 六、纳税申报期限【课堂测试】 判断以下叙述是否正确： 正确 增值税实行的是多次课征制。（ ） 纳税申报分为按月申报、按季申报和按年申报。 （ ） 错误本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 七、税额计算 应纳税额＝计税依据×适用税率（单位税额） 八、税负调整 （一）税收减免 1.税收减免及其要求 税收减免是减税与免税的合称。本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 减免税包括税基式减免、税率式减免和税额式减免，但不包括出口退税和财政部门办理的减免税。 纳税人同时从事减税、免税项目与非减免项目的，应分别确认计量。 纳税人依法可以享受减免税待遇，但因故未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定期限内申请减免税，要求退还多缴税款。本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 2.税收减免的类型本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 3.税收减免的形式本节目录第2节 税收实体法及其构成要素 （二）税收加征本节目录第2节 税收实体法及其构成要素【课堂测试】 以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有（ ） ABCD A.税基B.税率 C.税收减免D.税收加征本节目录第2节 税收实体法及其构成要素【课堂测试】 AB 以下各项叙述正确的有（ ） A.纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。 B.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。没有分别核算的，不能享受减免税。 C.起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。 D.法定税率为10%，加征一成后税率为20%本节目录第3节 税收征纳制度本节目录第3节 税收征纳制度 一、税务登记制度 税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。本节目录第3节 税收征纳制度 二、会计管理制度 （一）会计账簿、凭证的设置和管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。本节目录第3节 税收征纳制度 （二）会计制度、会计处理方法的管理 从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起１５日内，将其财务会计