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世行贷款项目财务管理问题和对策 　　摘要：随着世行贷款涉及的行业不断增加，如何管理好、使用好贷款项目资金的问题，应引起各级政府高度重视。本文从世行贷款项目管理的现状、认识和建议等方面探讨项目财务管理的对策。 　　关键词：世行贷款 财务管理 　　世行贷款是利用外资的一个渠道，是发展地方经济和社会事业、改善基础设施条件的一条有效融资途径，贷款项目资金如何管理好、使用好，使其发挥更大的经济和社会效益，是摆在我们面前且值得探讨的课题，本文就世行贷款项目财务管理工作谈一些认识。 　　一、世行贷款项目财务管理的问题和原因分析 　　（一）预算编制不实，项目成本失控 　　长期以来，资金一直是限制地方?l展的瓶颈，许多地方政府对世行贷款规则了解甚少，错误地认为只要编大投资概算，就可多得到贷款，甚至认为贷款资金还可为我所用。殊不知，这恰恰违反了世界银行最基本的贷款原则，也是导致建设项目成本失控、资金浪费的主要原因，综观国内世行贷款项目普遍存在以下现象。 　　（1）项目前期工作欠深度。基础设施建设项目，项目评估阶段，地质勘测、设计方案工作深度不够，忽视项目评估需要的基础数据的科学获得，导致工程建设内容与工程量在实施过程中需要重大调整、变更，申请的贷款额度与现实需求不符，多了无法使用，少了将加大配套资金的筹措的压力，未能充分利用世行贷款的低息优惠。 　　（2）项目投资估算缺乏科学合理方法。在立项评估阶段，不重视工程单价的测算调研，有些甚至运用不合理的成本单价，如工程量计算采用最高定额定价。基于这种思想，计算的投资概算远大于实际，直接导致贷款额度盈余。依世界银行规定，项目签约生效当日需一次性按《贷款协议》约定的贷款额度的0.25%向世界银行交纳先征费或承诺费。已交的“先征费”不能核减退还；如果项目是缴纳费，项目单位需对未提款额度一直缴交此费用，直至该项目关闭账户，因此投资估算不细致将增加贷款资金成本。 　　（二）采购方案不合理，增加采购成本 　　项目单位对世行招投标程序和要求学习、认识不足，未用心区分世行采购政策与国内采购政策的异同点，无法较好地使用世行的采购规定。过度要求招标代理机构的资质，跨省选择，不仅沟通不便，同时还增加采购差旅费用。不合理的采购方案、招标文件中专用条款编写质量不高、标书内容不完整、专用条款中技术规格不详细、不准确等，都将延长世行的审批时间，直接影响招标的进度，提高采购成本。 　　（三）配套资金不落实，影响项目实施 　　申请世行贷款项目，大多是对资金需求较为迫切的地区。世行项目贷款资金占项目投资50%-60%，国内配套资金占40%-50%，因此，为顺利通过世行评估，得到贷款额度，当地政府会出具不切实际的承诺文件，到项目实施，无力兑现承诺，造成项目实施进度受阻，甚至无法实施。如：福建20世纪90年代有一个批发市场项目，因项目单位配套资金不足，错误地通过虚报工程量方式，获得贷款资金；此问题在世行专家例行检查中发现，要求限期整改，由于配套资金不足，无力整改到位，只能退还贷款，取消项目。 　　（四）运营管理不重视，建设资金浪费 　　重视项目运营和管理尤为必要。目前大多数政府部门对建设项目关注多些，忽视了建成后运营和管理，导致有些项目建成后并未发挥其应有的效益，甚至造成更大的二次浪费。 　　公益类的基本建设项目，如交通码头、渔港等，项目评估时，未考虑交付使用资产的运营管理方案。这些设施建成后，未有运营企业接管资产，负责其运营与维护。如：据了解有些地方，设施在遭受自然灾害损坏时，无人组织管理、安排资金，及时修复，由小损变大损，甚至还对人身安全造成威胁，给这些资产造成不必要的更大浪费和损坏。 　　二、项目财务管理的认识和对策 　　（一）科学严谨论证，重视项目前期准备 　　以科学的态度把好项目立项关。为克服申报项目的盲目性，提高科学合理性，通过完善项目法人责任制，增加项目执行的责任感，必要时项目单位可聘请国内合格的经济、技术咨询专家，成立专家技术指导小组；让认可度高的中介技术咨询评价机构参与项目的制定和论证；对于基础性建设的项目，必须尊重科学，掌握必要的地质勘测数据，尽可能减少项目投资内容和概算与实际情况的差距，提高项目建设内容与投资概算的科学性与可行性。 　　严谨的态度，科学的方法预测的投资概算，不但是项目实施的关键一步，同时在世行谈判中还可争取到更高的提款比例，如“福建渔港”建设项目在工程测算中经过国内外业界专家共同认证和测算，使该项目工程贷款比例从60%提高至80%，充分使用到世行贷款的低息优惠资金，减少国内配套资金的筹措成本，使项目实施资金得到保证。 　　（二）落实配套资金，确保项目实施 　　配套资金及时筹措、落实到位，是项目顺利执行的保证。借鉴当今国内的经验，可以考虑分别不同项目性质，采取不同