(bt-cw-201)基本财务管理制度.docVIP

编号：BT-CW-201 版 本 号 A 基本财务管理制度 修改次第 00 页次/总页数 PAGE \* MERGEFORMAT 1/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 8 基本财务管理制度 受控状态：____受控_________ 发放编号：________________ 生效日期：___2007-04-02____ 版本/修改次第 更改页次/章节 编制 审核 批准 生效日期 1 总 则 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 为加强百通城市建设集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）的会计和财务管理工作，更好地发挥财务在公司经营、管理、决策中的作用，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合公司具体情况，特制定本制度。 本制度适用于青岛百通城市建设集团股份有限公司总部、各项目公司、各控股子公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 财务管理是企业管理的重要组成部分，在集团的统一领导下，各控股公司建立健全财务管理的各项规章制度，设计财务组织结构，制定财务人员岗位职能、职责，检查、监督财务纪律。 制定会计核算程序、财务预算程序和各项财务控制程序。 作好公司资金融通，资本运作。积极、合理地筹措及使用资金。积极为经营管理服务，促进公司取得较好经济效益。 作好公司对外结算及公司财务资料的对外披露。 协调好财政、税务、银行等相关职能部门与财务工作的基本关系。 完成董事会和公司领导交给的其他工作。 2 会计机构和会计人员 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 集团公司财务管理由集团财务总监分管，下设公司财务管理中心、各项目公司（控股子公司）财务部。公司财务管理中心设主任、会计、统计、出纳、内部审计（如条件成熟可设审计部）等。各项目公司（控股子公司）财务部根据工作需要设置，原则设财务部主任、会计、出纳。 各控股公司的财务主任一律由集团公司委派，受集团公司财务总监领导，协助项目公司经理作好项目公司财务核算和管理工作。 集团公司及其控股公司所有会计人员均需持证上岗并在集团公司财务管理中心登记。为保持财会人员相对稳定，各控股公司财会人员变动应尊重集团公司财务总监意见。新录用的财会人员应由集团公司财务管理中心考察其专业能力。 集团公司财务管理中心及各控股公司财务部门都应建立会计人员岗位责任制，各个岗位的财会人员均应遵照其岗位职责完成工作。 会计人员上岗须具有《会计证》和《会计电算化培训合格证》。 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。交接手续内容按集团公司《会计人员交接规章》规定执行。 3 基本会计制度 3.1 3.2 3.3 3.4 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》等 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 公司的固定资产按直线法计提折旧，残值统一为5%. 存货按实际成本计价。 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》并根据具体经营特点选用会计科目。 财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 会计凭证和帐簿：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。 4 资产管理 4.1 4.2 4.3 4.4 公司财务管理人员根据公司的具体经营情况，设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、开发产品备查簿和出租开发产品台帐等账册。 流动资产管理：流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等．公司的一切资产均为百通城建设集团公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 对外投资的管理 企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。 长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。 公司对外投资的审批权限：长（短）期投资一律由公司董事局决议通过批准．