A地区通信公司网络系统内部控制考核的研究.docVIP

A地区通信公司网络系统内部控制考核的研究 　　【摘 要】随着信息化发展脚步的加快，每个企业对信息系统的依赖性越来越强烈，尤其是通信企业与网络系统更是“相依为命”。近年，我国通信公司的发展为经济建设作出了贡献并取得了一些成绩，但同时随着全球经济一体化的进程发展与后金融危机的巨大冲击，通信公司自身的内部管理问题日益突显。因此，A地区的通信公司根据行业与企业特点，基于《企业内部基本规范》及《配套指引》等相关规章制度，建立了“网络运维工作考核细则”对公司网络系统内部管理进行全面考核，并取得了显著的成效，具有一定的推广作用。 　　【关键词】内部控制 网络系统 考核机制 通信公司 　　一 引言 　　伴随着21世纪网络经济泡沫的破灭，美国世通公司的轰然倒塌，通信行业的躁动不安显露无疑。进入2008年以后，全球金融危机爆发，我国电信体制进行了全面改革，形成“三分天下”全业务经营的格局。在大环境的竞争助推之下，通信企业开始反思自己的内部控制问题。同年国家发布了《企业内部控制基本规范》，对促进企业建立、实施和评价内部控制起到了积极的推动作用。 　　通信企业的主要营经营范围就是移动通信业务、互联网业务、数据通信业务等，而这些业务开展的载体都离不开网络系统。因此无论是从业务开展，还是企业内部管理上，网络系统管理成为了通信企业内部控制的首要问题。 　　二 理论和实务发展回顾 　　1994年美国COSO委员会修订的《内部控制—整体框架》提出了内部控制的定义与范畴（Anonymous，2004；White，2004）。在国内的研究中，由于企业内部控制理论的起步较晚，很多方面还在不断的探索之中。但就内部控制的评价目标、指标设定、评价方法等，理论界与实务界都进行了积极的探讨（池国华，2010）。 　　在内部控制的实务操作上，国内相关学者以企业为例提出了相应的内控控制自我评价过程与评价指标。例如，张谏忠、吴轶伦（2005）提出，今后的内部控制自我评价在实践中还应与风险评估工作结合，与信息化管理结合、与兼并收购业务中的公司重组结合，而且在现场工作时要充分考虑信息系统、技术界面等技术条件对评价工作的影响。戴彦（2006）认为，应该围绕“资金流”构建评价指标，强化对行为的规范和引导，全员参与内部控制评价过程，以及合理选择和设计评价指标。于增彪、王竞达、瞿卫菁（2007）提出，企业自身对所构建的内部控制制度评价，应考虑其构建内部制度的经营、会计和战略目标，以及公司治理、业务和流程控制等方面的内容。 　　三 A地区通信公司网络系统考核评价体系介绍 　　1.公司情况简介 　　A地区通信公司在全市范围内为公众客户、商企客户和政府机构等提供固定电话、数据传输、宽带接入等基础电信业务和增值电信业务，以及与上述业务相关的系统集成、技术开发、信息咨询、工程设计施工等服务。 　　目前，A地区通信公司非常重视自身的内部控制建设问题，根据《企业内部控制规范》及其相关规章制度，着眼于企业中较为重要的网络系统进行内控考核，制定了《网络运维工作考核细则》，并且根据此规定对所属各维护单位进行全面考核。 　　2.考核内容及计分方法 　　A地区通信公司根据当前所管辖的网络系统维护单位的具体情况，要求各单位网络运维工作的考核由网络运行质量管理、市场支撑管理、网络运维成本管理、基础管理等指标构成（考核指标分类、主要指标、权重等信息见表1）。 　　3.考核办法实施 　　对于日常工作完成情况，A地区通信公司考核网络运维生产各专业，包括网管、交换、传输、数据、电源空调、本地网线路、接入网、无线市话、大客户业务响应、资源管理等专业，网络运维部在年底组织对单位网络运维工作现场检查，对重点考核内容打分。 　　对于专项重点工作完成情况考核，主要是考核各维护单位对市公司全年安排的重点工作完成情况，如末梢设备整治、无线市话网络优化及网络运维巡检等重点工作。 　　考核内容以“大客户电路故障恢复及故障报告提供及时率”为例进行列示。在考核的过程中，为了防止网络系统问题带来的损失，还制定了“否决内容”（指对各单位指标完成情况进行检查或抽查），对于发生以下情况之一的单位，取消全年考核资格，以0分计：一是未能按时、按质完成重要通信、抢险救灾、战备以及其它应急通信任务，造成严重后果；二是拒不服从省、市公司的生产调度令造成严重网络责任事故；三是在发生重大故障后，不按照省、市公司相关管理规定进行报告，或者故意隐瞒故障、在故障原因报告中恶意歪曲事实、在故障调查中有明显舞弊行为；四是因违反互联互通原则给企业造成重大负面影响；五是在考核指标数据采样点的设置或数据上报中存在弄虚作假行为。 　　对考核数据的统计及保存，各单位应根据本考核细则中的各项指标定义解释、数据来源及计分方法，认真完成与指标相关的原始数据测试、统计、汇总和报送工作，并且妥善保