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存货内部控制,盘点计划存在缺陷的案例 篇一：存货内部控制、盘点计划存在缺陷案例　　存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例 　　案例分析目的： 　　通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。 　　案例资料： 　　华兴公司主业是生产和销售手机，其生产的手机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除自行销售外，还将一部分寄销在各商场。各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。华兴公司生产的手机约有30%出口，出口的手机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。　　XX年12月31日，华兴公司的存货账面余额为6XX万元，资产总额为140000万元。11月，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。　　1、 华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录　　2、 华兴公司发出手机时未全部按顺序记录。　　3、 华兴公司生产手机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的　　变动进行会计记录。　　4、 华兴公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的　　会计