【课件】服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）年报及定报讲义知识分享.ppt

服务业财务状况 （执行企业会计制度单位填报） 年报及定报讲义;涉及表种;2010年;2012年定报（F203-1、D203-1）;统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。;二、填报范围及报送时间;年报范围 ;年报上报时间 ;定报范围 ;定报上报时间;F203-1、D203-1 2012年2月限额以上财务定期报表的报送范围与2011年年报限额以上财务表相同。5月开始，按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据。 ;三、指标增减情况;2011年年报（F103-1、D103）指标增减情况;取消3个指标; 调整3个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公 积金”;取消“长期投资合计”取消“长期债权投资”;增加“应付账款”;;新增“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”;2012年定报F203-1、D203-1表 指标增减情况 ;取消1个指标;调整2个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金”;“短期投资”调整为“交易性金融资产”;调整指标顺序;取消“应付工资总额（贷方累计发生额）”;;四、指标解释及审核关系;主要以F103-1表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F103-1表。;;;;;;;;;;; 指企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 ; 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常指企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。根据会计“资产负债表”中“持有至到期投资”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项目的期末余额数填报。; 指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 ;;;;;;;“在建工程” 如果“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“0否”则： 资产总计(029)≥流动资产合计(012)＋可供出售金融资产(453)+持有至到期投资(454)+长期股权投资(217)+投资性房地产(455)＋固定资产合计(019)＋无形资产(026) ;“在建工程” 如果“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“1是”则： 资产总计(029)≥流动资产合计(012)＋可供出售金融资产(453)+持有至到期投资(454)+长期股权投资(217)+投资性房地产(455)＋固定资产合计(019)＋在建工程(024)＋无形资产(026) ;;;;;;;;;;;;; “营业收入” 未执行2006年会计准则企业，如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加记入本指标。 如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入” 记入本指标。;;“营业成本” 未执行2006年会计准则企业，如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加记入本指标。 如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”记入本指标。;;“营业税金及附加” 未执行2006年会计准则企业，如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”记入本指标。 ;;“主营业务利润” 执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则按以下公式计算填报。 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加;;;;; “税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。;; 如果企业没有单独设立“利息收入、利息支出”这两个科目，应根据实际发生分析填列 ;;;;;;; “营业利润” 执行的会计准则不同，有不同的审核公式 未执行2006年会计准则的企业，营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 执行2006年会计准则的企业，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益 ;;;;“利润总