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F第一题、总分类账与明细账 笔记： 1、平行登记的要求：凭证相同、方向一致、期间相同、金额相等。 2、账户的四个金额要素： ①期初余额;②本期增加发生额;③本期减少发生额;④期末余额 关系：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额 3、会计基本等式： （1）、第一会计等式(基本会计等式)： 资产=负债+所有者权益(实际上反映了企业资金的相对静止状态，也称为静态会计等式。) （2）、第二会计等式： 收入-费用=利润(实际上反映了企业资金的绝对运动形式，也称为动态会计等式) （3）、第三会计等式： 资产+费用=负债+所有者权益+收入 第二题、银行存款余额调节表 笔记： 1、企业已收，银行未收 如企业已将销售产品收到的支票送存银行，对账前银行尚未入账的款项 2、企业已付，银行未付 如企业开出支票购货，根据支票存根已登记银行存款的减小，而银行尚未接到支票，未登记银行存款减少 3、银行已收，企业未收 如银行收到外单位采用托收承付结算方式购货所付的款项，已登记入账，企业未收到银行通知而未入账的款项 4、银行已付，企业未付 如银行代企业支付的购料款，已登记企业银行存款的减少，而企业未收到凭证尚未记账的款项 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收企业未收的款项合计 加：企业已收银行未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 调节后余额 编制单位： 例：华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000 12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 ? 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司???????????? 2008 年 12 月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1）153 200 银行对账单余额 （5）174 800 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）25 000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）3 800 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）100 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）500 调节后余额 （4）178 100 调节后余额 （8）178100 解答： 首先，更正：12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100元为11700元，则更正后企业银行存款日记账余额为147 800+17 100-11 700=153 200 企业银行存款日记账余额 （1）153 200 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）12月30日 收到托收的货款 25 000 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）12月31日 结转银行结算手续费 100