《财务管理-存货管理1》.ppt

第四节 存货管理 第七章 营运资金管理 2017-9 存货 指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。 一 存货管理的目标 具体方面： 保证生产正常进行；（原材料） 有利于销售；（如市场需求量增加） 便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 降低存货取得成本；（批量采购折扣） 防止意外事件的发生。 在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。 二 存货的成本 持有成本 取得成本 储存成本TCc 缺货成本TCs 订货成本 购置成本DU=年需要量D×单价U 固定储存成本F2——与存货数量无关 变动储存成本——与存货数量有关 =单位变动储存成本Kc×年平均存储量 = Kc ×Q/2 固定订货成本F1——与订货次数无关 变动订货成本——与订货次数有关 =年订货次数×每次订货变动成本K =D/Q × K TC TCa *储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =DU+F1+D / Q×K+F2+Kc×Q / 2+ TCs 1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。 1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。 a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。 b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。 变动订货成本=年订货次数×每次订货变动成本K 年订货次数=年需要量D÷每次订货量Q 订货成本= F1+D / Q×K 2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 购置成本DU=年需要量D×单价U 取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+购置成本 =F1+D / Q×K+DU 2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。 1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定工资等。 2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费等。 储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本 变动储存成本=单位变动储存成本Kc×平均存储量 平均存储量=每次进货量Q ÷ 2 TCc=F2+Kc×Q ÷ 2 3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。 默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。 *储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / Q×K+DU+F2+Kc×Q / 2+ TCs 三 最优存货量的确定 1.经济订货量的概念 按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或经济批量，也叫最佳采购批量。 英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ （一）经济订货基本模型 存货决策 1.进货项目 2.供应单位 3.进货时间 4.进货批量 三 最优存货量的确定 2.经济订货基本模型 假设： 　　(1)存货总需求量是已知常数 　　(2)订货提前期是常数 　　(3)货物一次性入库 　　(4)单位货物成本为常数，无批量折扣 　　(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系 　　(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。 　　(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。 １、该物品成批地通过采购或制造得到补充，不是连续生产的。 ２、销售或使用的速率是均匀的 持有成本 TC TC(Q) 相关成本 常数 常数 常数 正比 反比 =0 *储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+ 0 当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本 =D/Q ×K +Kc × Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。 公式： 由右