促进中小企业发展的税收政策研究-税务学专业论文.docxVIP

独 创 性 声 明 本 人 郑 重 声 明 ：所 呈 交 的 论 文 是 我 个 人 在 导 师 指 导 下 进 行 的 研 究 工 作 及 取 得 的 研 究 成 果 。 尽 我 所 知 ， 除 了 文 中 特 别 加 以 标 注 和 致 谢 的 地 方 外 ， 论 文 不 包 含 其 他 人 已 经 发 表 或 撰 写 的 研 究 成 果 ， 也 不 包 含 为 获 得 安 徽 财 经 大 学 或 其 他 教 育 机 构 的 学 位 或 证 书 所 使 用 过 的 材 料 。 与 我 一 同 工 作 的 同 志 对 本 研 究 所 做 的 任 何 贡 献 均 已 在 论 文 中 做 了 明 确 的 说 明 并 表 示 了 谢 意 。 签 名 ： 日 期 ： 关 于 论 文 使 用 授 权 的 说 明 本 人 完 全 了 解 安 徽 财 经 大 学 有 关 保 留 、使 用 学 位 论 文 的 规 定 ，即 ：学 校有 权 保 留 送 交 论 文 的 复 印 件 ， 允 许 论 文 被 查 阅 和 借 阅 ； 学 校 可 以 公 布 论 文 的 全 部 或 部 分 内 容 ， 可 以 采 用 影 印 、 缩 印 或 其 他 复 制 手 段 保 存 论 文 。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 签 名 ： 导 师 签 名 ： 日 期 ： 促进中小企业发展的税收政策研究 内容摘要 改革开放 35 年以来，中小企业在推动国民经济持续健康发展、创造就 业、推动技术创新、带动中小城镇建设、稳定社会等方面发挥了重要作用。 中小企业本身具有抵抗风险能力弱、融资难、管理水平较低、社会负担重 等不足，这就需要政府给予更多的政策照顾。且完善税收优惠政策，减轻 中小企业税负，是促进中小企业发展的有效途径之一。目前中央高度重视 中小企业特别是小微企业的发展，相继出台了一系列旨在促进中小企业发 展的税收政策。即使如此，中小企业发展的税收支持政策仍然存在着诸多 问题。 本文阐述了中小企业在我国国民经济发展中的重要作用及当前中小企 业发展中面临的种种问题，分析了我国目前在技术创新、融资等方面的税 收优惠政策，剖析了我国中小企业税收政策存在的主要问题。首先，指出 了税收政策体系不完善，税收政策缺乏针对性，政策法律层次低和税收优 惠范围窄，然后又分别分析了增值税、营业税、企业所得税方面存在的问 题，最后探讨了税收征管方面存在的问题。在增值税方面，本文主要是通 过对某地区的中小企业缴纳增值税的情况分析的基础上提出了有关存在的 问题。在营业税方面，本文着重分析了营改增存在的问题。在阐述企业所 得税方面时，着重阐述了税收政策在解决融资、促进科技创新和吸引人才 这三个方面存在的问题。 针对上述问题，借鉴国外中小企业税收政策的经验，结合中国实际， 本文提出了完善中小企业税收政策的合理化对策建议：整体而言，要完善 中小企业税收政策体系。就增值税而言，应降低一般纳税人的认定标准， 降低中小企业税负，实行留抵税额退税政策；就营改增而言，应加快营改 增的推进步伐，适当合并税率档次，降低纳税成本；就企业所得税而言， 应主要在企业融资、科技创新、人力资源开发等层面加以完善。此外，还 要优化纳税服务，加强对中小企业的税收征管。 关键词：中小企业，税收政策，融资，科技创新 STUDU ON THE TAXATION POLICY FOR ACCELERATING THE SMALL-AND-MEDIUM ENTERPEISES’ DEVELOPMENT IN CHINA ABSTRACT Since the practice of reform and open-door for 35 years, small and medium-sized enterprises (SMEs) has played an important role in promoting the sustained and healthy development of the national economy and innovation and technology, it also helps to increase employment, drive the construction of small towns, and promote social stability. The government should give more policy support to make up for the deficiency SMEs which has in the weak risk resistance capacity, difficult financing, poor m