费用报销的审核要点.docxVIP

费用报销的审核要点 费用额度 对照我行预算，审核费用是否在预算范围内，预算范围内可合理安排列支，超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后，方可列支。 费用审批权限和流程 费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批，审批有效完整，方可列支。 （1）费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批； （2）费用审批人是否得到了授权； （3）费用审批人是否在权限范围内（事项和金额）进行审批； （4）授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批； （5）审批程序和审批时间是否符合我行规定； （6）一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。 费用标准 按照《财务支出管理办法》以及我行其他有关文件规定，费用有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的，核减报销金额或拒绝报销。没有规定报销额度的，审核费用是否有驳常理。 费用的真实性和合理性 费用应与实际业务实质相符。审核商品和服务提供方的营业范围是否有该业务、费用性质和金额是否合乎常理。比如采购一批办公用品，应取得商品购销发票，但报销时却提供接受服务的发票，就不应给予报销。 发票合规性 （1）发票类别恰当。比如水电费、物业费、外包服务费、印刷费等费用可以使用增值税专用发票报销，业务招待、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可； （2）单位名称与统一社会信用代码是否正确； （3）货物和应税劳务名称是否与实际经济业务一致； （4）涉及专票的，审核地址、电话及开户行及账号栏是否准确完整；涉及普票的，看校验码是否完整； （5）手撕非机打车票上应有国税监制章；并且有防伪识别码或水印； （6）发票内容的准确性。发票品名、价税合计金额是否准确、数量是否与实际采购数量一致、税率或征收率是否与实际业务相符、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写。比如是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等； （7）发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等情况； （8）票面是否有压线错格情况，尤其关注专票专票的密码区是否压线； （9）取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版。 附件的完整性 附件与费用实质、报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性。按照《财务支出管理办法》规定的各项费用的具体政策和付款审查要点审核附件的合理性和完整性。比如会议费，审核时应审核会议通知、会议材料（会议议程、讨论主题、领导讲话、会议签到表、会议照片）以及会议召开酒店开具的发票等。 7. 费用报销单填制的准确性 （1）有权审批人的签字审批完整； （2）小写金额和人民币符号之间不得有空格； （3）大写金额无数字部分用零或?补齐； （4）字迹不得涂改和勾抹； （5）大小写书写正确，金额要一致； 报销部门、报销日期、事由、附件张数不得漏填。 粘贴的规范性 票据粘贴要有秩序，票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整。火车票、飞机票上日期、票价等重要信息，不得被胶水粘住，要保证票据信息可见可查。 报销时限 报销事项是否超期、相关凭证发生时间是否与报销事项吻合、是否存在跨年发票等。