（毕业论文设计）-浅谈现金流量表在企业财务状况分析中的应用（学术精品）.docVIP

PAGE lw 浅谈现金流量表在企业财务状况分析中的应用 一、现金流量表 1、现金流量表的定义 （1） HYPERLINK /view/372955.htm \t _blank 现金流量表（statement of cash flows）现金流量表是 HYPERLINK /view/436886.htm \t _blank 财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含 HYPERLINK /view/437050.htm \t _blank 现金等价物) 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出 HYPERLINK /view/16173.htm \t _blank 资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。 HYPERLINK /view/372955.htm \t _blank 现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 　　现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的 HYPERLINK /view/350281.htm \t _blank 年报)的现金流入和流出的财政 HYPERLINK /view/303324.htm \t _blank 报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 　　现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和 HYPERLINK /view/134668.htm \t _blank 损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映 HYPERLINK /view/1328702.htm \t _blank 经营活动、 HYPERLINK /view/549870.htm \t _blank 投资活动和 HYPERLINK /view/549875.htm \t _blank 筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及 HYPERLINK /view/78884.htm \t _blank 财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 　　现金流量表是原先 HYPERLINK /view/634447.htm \t _blank 财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由 HYPERLINK /view/972213.htm \t _blank 财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。 　　现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给我们一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。 　　第一条 为了规范现金流量表的 HYPERLINK /view/557141.htm \t _blank 编制和列报，根据《企业会计 HYPERLINK /view/405923.htm \t _blank 准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 现金流量表，是指反映企业在一定 HYPERLINK /view/1214875.htm \t _blank 会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 　　现金，是指企业 HYPERLINK /view/1378084.htm \t _blank 库存现金以及可以随时用于支付的存款。 　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 　　本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。 　　第三条 HYPERLINK /view/34230.htm \t _blank 合并现金流量表的编制和列报，适用《企业 HYPERLINK /view/472680.htm \t _blank 会计准则第33 号—— HYPERLINK /view/1297959.htm \t _blank 合并财务报表》。 　　第四条 现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列 　　报现金流量。 　　第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出 HYPERLIN