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财务分析与决策
一、资金的运用-认识资产
1.1 序论
1. What is accounting ?会计是什么?
会计是一门科学
会计是一门艺术(会计是一个职业判断 professional judgment )
(在会计准则的统计范围之内做出合理的选择和判断,让它能够准确地描述一个企业)(Within the accounting
standards, reasonable choices and judgments are used to accurately describe an enterprise )
会计是一门魔术 (亏损一个亿通过抵押 3 千万的房子到 1.3 亿将财务报表变为盈利 3 千万 )
2. 在现代商业社会中,人们都会或多或少的在生活中使用会计信息帮助自己做决策
3. 课程目的 :
了解财务报表背后的故事,解读企业的兴衰变化
Strong behind a company’s financial statements and interpret the rise and fall of an enterprise.
1.2 认识资产负债表
1. 三大报表:
资产负债表 Balance Sheet
利润表 Income Statement
现金流量表 Cash Flow Statement
2. 会计眼中公司做 3 件事
① 经营活动:生产产品、销售产品、回收货款 (每天进行)
Operating activity :manufacture products、sale the products、collect receivables
② 投资活动:新地区开设业务、新的业务领域、新产品
Investment activity :new branch、enter a new business、new product line
③ 在以上这些行为中公司一旦缺钱,就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动(Financial activity )
1.3 资产的概念
Assets 资产 Liabilities 负债
Current Assets 流动资产 Current Liabilities
Cash 货币资金 808 Short-term borrowing 1262
Accounts receivable 应收账款 1180 Accounts payable 688
Other receivables 其他应收款 (中国特色) 21 Other payable 9
(临时朋友公司借周转资金→没有回报不算投资→其
他应收款 →员工出差备用金也在此领域 Petty cash
for traveling 出差备用金 )
Prepaid accounts 预付账款 (定金… ) 221 Deposit received 0
Inventory 存货 (原材料、产品、未完工的在产品 ) Other liabilities 1044
527
Deferred expenses (待摊费用 ) 9 Total current liabilities 3004
1 / 57
清华大学 肖星教授:财务分析与决策
加微信:alianai1518 免费送视频教程
(办公用品 Office Supplies )(购入 6 万元办公用品
存于库房为 Asset 用 6 个月,每个月平均 1 万元由资
产变 cost 费用)
Others 290
* 以上排序按照变为现金的快慢
* 左边为流动资产
Noncurrent Assets 非流动资产 Noncurrent Liabilities
Long-term investment 60 Long-term loans-payable 1368
长期投资(
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