2017年双创税收优惠政策.ppt

* * * * * * * * 国家支持“双创”的税收优惠政策介绍 CONTENTS 01 02 03 04 小微企业优惠政策 Part I 自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 自2011年11月1日起，广东省增值税起征点调到最高档：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。 小规模纳税人 小规模纳税人是指年销售额在一般纳税人认定标准以下，并且不能准确核算增值税进销项税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 (1)优惠对象 (2)起征点 (3)暂免征增值税 (1)优惠对象 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。（2017年1月1日-2019年12月31日） 这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本 1.2 企业所得税 (1)优惠内容 2017年1月1日-2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本这里是文本 1.2 企业所得税 1.3 行政事业性收费 税务登记证 自2011年2月1日起，办理税务登记核发税务登记证时，不再收取工本费。 自2013年1月1日起，取消税务发票工本费。 创业创新优惠政策 Part II 1 1.1研发费用加计扣除税收优惠政策 1.3 创业投资企业所得税优惠政策 3 2 4 1.2高新技术企业所得税优惠政策 1.4技术成果投资、转让相关优惠政策 创业创新优惠政策 1.1研发费用加计扣除税收优惠政策 科技中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 1.2高新技术企业所得税优惠政策 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 1.3 创业投资企业所得税优惠政策 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 1.4 技术成果投资、转让相关优惠政策（增值税） 技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》（见财税[2016]36号文）中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。 企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。 1.4 技术成果投资、转让相关优惠政策（所得税） 促进就业优惠政策 Part III 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。 1.1重点群体创业就业 1 2 3 优惠对象 1.1重点群体创业就业 优惠内容 对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%（上浮比例由省人民政府确定）。