公司内部控制-诊断报告.pptVIP

第一，目前各部门的《岗位规范》内容与目前实际情况有较大出入，需要重新修订，首先明确岗位职责 系统管理岗：按规定系统管理岗不能同时是系统的操作人员，尤其是会计凭证的录入人员不能兼任系统管理岗，需要进行岗位调整，并修改《规范》 外币业务相关的出纳及会计岗位应该明确由专人兼任，尤其是购汇、付汇业务，由专人办理，定期轮换人员；需要在《规范》中补充完善 实际工作中，审核凭证的工作由高级主管负责，《规范》中的审核岗负责审核所有的凭证，与实际操作不符，需要修改 财务部岗位存在的问题 举 例 明确岗位职责后，还需要补充岗位操作规范 明确各级别财务人员的使用财务管理信息系统的权限范围。 财务记账凭证和会计报表录入、查阅、修改、删除的权限适用范围和途径。 对月底结帐前审核的具体步骤做出详细描述，确保月底结帐分录的准确性和完整性。 明确制定财务部管理制度有关实施细则的具体操作程序。 明确对于不同的业务审核原始凭证的具体操作要求和注意事项。 财务部岗位操作规范的主要内容 举 例 第二，需要完善和补充《培训管理程序》，增加应急培训管理办法 《培训管理程序》有关出国培训管理规定 凡公司组织的出国培训由公司人事部会同相关部门提出人选，报公司领导批准 出国培训前要就培训内容、培训时间等内容到人事部登记，培训超过三个月（含三个月）以上者，还要与公司签订出国人员培训协议书，明确双方的权利和义务。 培训结束后要进行考核，成绩不合格者，个人承担全部培训费用 《培训管理程序》有关培训经费管理规定 培训经费由公司人事部统一管理，使用中接受公司财务部的监督。 凡涉及到培训费用方面的协议要有人事部参与谈判并签订培训协议 缺少应急培训管理办法 第三，《事故管理程序》需要增加事故统计计算、保险索赔、赔付及罚款处理等内容 确保事故损失统计的完整性和准确性 确保赔付、罚款有相关文件的支持 确保赔付金额是经过适当的审批 确保赔付金额的准确性 确保保险索赔及时 确保赔付、罚款结算的单据、项目的完整性 控制目标 《事故管理程序》 需要增加的内容 事故损失统计、计算程序 缺乏赔付处理程序 缺乏罚款处理程序 保险索赔的处理程序? 第四，《污染物管理规定》需要增加有关排污费用的审批等内容 确保排污费用开支是经过适当的审批 确保排污费用管理报表信息准确性，完整性 确保排污费用的原始交易记录准确性、完整性 确保排污费用项目的真实性 排污费用的控制目标 第五，数据编码工作的实际操作没有按《EAM系统管理程序》规定执行 《 EAM系统管理程序》5.2.9数据编码规定： EAM系统中的各类数据严格按照《EAM系统编码规范》进行编制，公司成立数据编码委员会，由各部门主要业务和信息专业人员组成，负责EAM应用过程中的编码规则制定和修改，具体数据合理性的审查等工作。 编码委员会定期审查数据编码的合理性和准确性。对于临时出现的编码要求，由所需编码业务负责单位的编码委员会成员按照已有的编码规范进行编制，并录入到系统以满足生产活动开展的需求，同时，将新增加或更改的编码记录在册，在编码委员会定期召开的功能工作会议上进行最终审查。 如果新增编码不符合要求，在编码委员会统一讨论并确定后，由EAM系统维护人员统一进行修改和调整，并在公司内进行公示。 以上规定在实际操作中未能按照程序文件执行 第六，器材代码的搜索条件单一，影响工单录入的准确性和及时性 器材代码数量大，达到14225条 尤其是大型的更新改造项目，涉及的器材很多，器材代码选择的工作量很大，影响工单的录入准确性和及时性 器材代码的搜索条件单一，查找困难，且容易选错 提供多条件查询功能，提高代码选择的准确率和选择速度 第七，EAM系统中，固定资产管理未能和设备管理结合起来，不能及时掌握固定资产的维修保养信息 固定资产管理 设备管理 EAM系统 第八，虽然公司的股权投资比重较小，但为了加强股权投资的管理，规避潜在投资风险，需要制定《股权投资管理办法》 股权投资管理 投资决策管理 投资收益管理 投资减值管理 投资处置管理 投资信息管理 详见GP08.01 长期投资RCD文档 第九，x天然气的内部审计工作主要由上级部门或聘请外部审计机构来完成，公司没有专门的内部审计机构，但设立了内部审计岗位，目前缺少《内部审计管理程序》 股份公司 x天然气 公司 审计 审计机构 配合 聘请 审计 信息来源：yx天然气访谈研究 对x天然气公司其他管理控制的建议总结 修订各部门的《岗位规范》，首先明确岗位职责，再补充岗位操作规范 按照培训管理工作的实际操作，修订《培训管理程序》 修订《事故管理程序》，增加事故统计计算、保险索赔、赔付及罚款处理等内容 修订《污染物管理规定》，增加有关排污费用的审