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企业基本建设款项支付创新工作浅述 　　摘要:随着经济全球化程度提高，国家财政政策调控要求愈发严格，企业财务管理工作环境逐渐体现出持续多变且难于预测的特点。这需要企业财务管理者在工作中持续创新，不断提升财务管理水平。本文从基本建设角度，阐述了企业款项支付创新工作意义，并介绍了主要创新工具及其应用，以期为企业更好的进行资金管理提供依据，使企业在激烈的市场竞争和复杂多变的经济环境中立于不败之地。 　　关键词：基本建设款项 支付创新 应用途径 　　 　　随着经济全球化程度提高，国家财政政策调控要求越来越严，企业财务管理工作环境体现出持续多变且难于预测的特点，尤其是最近几年，全球金融形势动荡，资金流动性不足，企业现金流管理越来越为人们所关注。 　　一、企业基本建设款项支付创新工作的意义 　　企业基本建设一般都有周期长、资金需要大，首次接触且信用程度不高等特点。在企业基本建设款项支付过程中主要存在以下二个方面的问题，一是存在长期预付款占用资金，有资金成本和款项无法收回的财务风险，二是款项支付集中度高，金额大，为企业筹、融资带来了压力。做好企业基本建设款项支付财务管理创新工作，可以有效解决以上问题。 　　首先，做好企业基本建设款项支付创新工作，可以通过各种创新工具合理有效应用，推迟款项支付时间，减短企业资金固化周期，保证现金流有序流动，维持现金流动顺畅。 　　其次，做好企业基本建设款项支付创新工作，可以通过各种创新工具合理有效应用，减短资金固化周期，从而节约资金成本，减少现金流出。以工程金额1亿元为基数，开具比例为30%，资金成本为年利率5%测算，一年可节约成本150万元，占总投资额1.5%。一般大型基本建设工程，项目总额一般为几十亿，实施期间一般都为几年，以此测算，则总计可节约几千万元。 　　最后，做好企业基本建设款项支付创新工作，可以通过各种创新工具合理有效应用，使银行等服务机构参与企业基本建设监管过程，增加监管环节、降低企业财务风险。 　　二、企业基本建设款项创新支付方式 　　企业基本建设款项支付财务管理创新工作创新支付方式多样，这里着重介绍信用证付款方式、银行保函付款方式、银行承兑汇票付款方式这三种常用方式。 　　(一)企业基本建设款项创新支付：信用证支付 　　1、含义。 　　信用证支付是指开证银行应申请人要求并按其指示向第三方开立，载有一定金额，在一定期限内凭符合规定单据付款的书面保证文件。目前，银行信用证办理，根据办理企业信用等级不同需要缴存5%～30%的保证金，每次可实现延期比例为70%～95%。 　　2、支付流程 　　信用证支付主要包括以下三个方面的流程： 　　合同约定。购买企业与代理企业（或销售人，下同）签订商品买卖合同，约定信用证支付方式的内容；开证支付。包括三个流程，申请开证，开证及通知；结算支付。包括四个流程代理企业提交单据到开户银行要求结算，代理企业开户银行将单据提交购买企业开户行要求结算，购买企业开户行通知购买企业，购买企业通过开户行将款项支付到代理企业开户行，并进行相应的单据交接。 　　3、支付特点 　　信用证支付方式，具有较强的法律效应，相关规定能够保证各方的权益。 　　(二)企业基本建设款项创新支付：银行保函支付 　　1、含义 　　银行保函，又称保证书，是指银行应申请人请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由银行代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。银行保函支付工作过程中，需要预存一定金额的款项作为反担保，一般在5%～30%的范围，因此，每次可实现延期比例为70%～95%。 　　2、银行保函类型 　　银行保证书按其用途可分为投标保证书、履约保证书和还款保证书。在企业基本建设款支付财务创新工作过程中，需要根据实际情况分别开具相应类型的银行保函。 　　(1)投标保证书。是保证人向受益人承诺，当申请人不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款。 　　(2)履约保证书。是指保证人承诺，如果担保申请人(承包人)不履行他与受益人之间订立的合同时，应由保证人在约定金额限度内向受益人付款。 　　(3)还款保证书。是指保证人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保证书。保证书规定，如申请人不履行他与受益人订立的合同的义务，如不将受益人预付或支付的款项退还给受益人，银行则向受益人退还或支付款项。 　　3、支付流程 　　银行保函支付工作主要包括以下四个方面的流程： 　　(1)合同约定。银行保函支付的买卖双方在签订合同时需要明确约定银行保函支付方式，并约定银行保函支付的金额、期限、付款条件等内容。 　　(2)申请开具。银行保函申请人提供营业执照、合同、保证金存款证明