保险公司偿付能力剖析.docVIP

保险公司偿付能力分析 　　【摘要】本文介绍了保险公司偿付能力的内涵、重要性、影响因素、分析方法，并针对保险公司偿付能力不足的问题提出了相关的改进措施。 　　【关键词】保险公司 偿付能力 对策研究 　　 　　随着金融体制改革和法律法规的不断完善，与保险相关的会计法规日趋规范，然而现实中我国保险公司的偿付能力并不尽如人意。2008年7月15日，保监会主席吴定富透露：截至2008年6月底，我国共有12家保险公司偿付能力不足，与年初相比增加了2家，其中有个别公司偿付能力严重不足，比率在10％以上。因此，为了保护投资者、债权人以及广大投保人的利益，更应该进一步加强对保险公司偿付能力的分析。 　　 　　一、保险公司偿付能力内涵及重要性 　　（一）保险公司偿付能力内涵 　　消费者花钱买各种人身和财产保险，就是希望在遭受天灾人祸或生病、丧失劳动能力时，由保险公司按照保险合同的约定提供经济保障。一般情况下，买了保险后，短则几小时几个月，长则几十年之后才可能找保险公司理赔。此时，保险公司能不能依约赔偿或给付保险金，就取决于保险公司的偿付能力。 　　保险公司的基本职能是经济补偿，因而保险公司的偿付能力是指保险公司对所承担的保险责任的经济补偿能力。从狭义来看，由于保险责任风险损失具有不确定性，即保险的负债具有不确定性，保险公司的偿付能力主要是指保险公司对所承担的风险在发生超出正常年景的赔偿和给付数额时的补偿能力，它反映的是保险公司资产和负债的一种关系。 　　（二）保险公司偿付能力分析的必要性与重要性 　　保险是信用的象征，保险会计作为核算和反映经济活动的工具，它所产生的信息必须真实、可靠，这不仅关系到投资者、债权人的利益，而且直接关系到广大投保人的利益，是保险公司的社会责任。因此，保险业作为经营风险的特殊行业，其是否具有偿付能力，意义十分重大，主要体现在以下几方面： 　　1.偿付能力是保险公司生存的前提 　　由于保险经营对象是保单，一经签发就具有法律效力，一旦保险标的或被保险人发生意外事故或保险期满，保险公司就负有赔偿或给付义务。而决定保险公司生存与否的重要条件就是偿付能力，一旦资不抵债就面临破产。因此，偿付能力是保险公司市场竞争力的重要组成部分，是保险公司能否健康稳定发展的重要标志，是保险公司的“生命线”。 　　2.偿付能力是维护被保险人利益的基本保证 　　保险业是经营风险的特殊行业，涉及广大公众的利益，具有广泛的社会性，偿付能力的大小与广大公众的利益息息相关。确保保险公司具有足够的赔偿和给付能力，才能有效地保护被保险人利益，保证被保险人群体风险发生时能获得保险合同承诺的经济赔付，从而实现保险公司乃至整个保险业的稳健发展，维护社会秩序的正常与稳定，提高社会效益。 　　3.偿付能力是实现保险业可持续发展的需要 　　保险公司在发展或扩张的过程中，会经常地遇到资金短缺的问题，举债是解决资金短缺的重要途径。只有保持一个良好的偿付能力，保险公司才能解决持续发展中所需要的资金。 　　4.偿付能力是保险监管的核心内容 　　由于保险双方权利义务在时间上的不对称性，所以一旦保险公司出现偿付能力不足甚至破产的问题，被保险人将失去保险保障，蒙受经济损失，进而对整个经济的正常运行和社会稳定也会产生巨大的冲击破坏作用。因此保障和增强保险公司的偿付能力已成为保险监管工作的核心内容。 　　 　　二、影响保险公司偿付能力的因素 　　（一）资本金 　　资本金是保险公司得以设立和运作的基础，设立保险公司必须有足够的资本金。按照《保险法》的要求，保险公司开业时最少要有2亿元人民币的资本，主要作为保险公司开业初期的经费来源，用于营业的扩展和维持公司的偿付能力。它也是预防失去偿付能力的最后一道关卡，以备准备金提存不足、发生资产无法清偿负债时的急需。 　　（二）各项准备金与保障基金 　　保险公司在收取大量保费后，并不可以全部用于投资，为了将来能履行补偿或给付责任，必须将保险费的大部分按照精算要求和保险监管部门的规定提取各项准备金和保障基金。如果准备金提取不足，就会影响偿付能力。因此，保险业在营运过程中，应当严格根据法律规定的要求，提足各项准备金，保险监管部门也应严格进行检查，以防提存不足而导致保险公司丧失偿付能力。 　　（三）投资收益与资金运用状况 　　除了各项准备金和保障基金外，保险公司在运营中还有大部分资金处于闲置状态，因此保险公司可以将这些资金中的一部分存银行，也可以在股市、债市等货币或资本市场上投资，其收益可以提取一部分作为公积金。公积金增多，实际资本就多，偿付能力就会增强。但必须稳健地实现其保值和增值，才能长期而有效地保障保险公司的偿付能力。 　　 　　三、保险公司偿付能力分析方法 　　（一）短期偿付能力分析 　　保险