企业内部控制浅述.docVIP

企业内部控制浅述 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）12-000-02 　　摘 要 地铁行业是管理风险的行业，加强内控制度建设就是为了增强管理和控制风险。本文希望通过从财政部等五部委联合颁发企业内部控制规范体系的理解和对地铁企业内控的分析和思考，力求有针对性地提出当前某地铁企业加强内控制度建设迫切需要重点研究和解决的问题，进而明确某地铁企业内控制度建设努力的方向，为地铁企业的战略决策提供参考。 　　关键词 地铁企业 内部控制 内控制度 　　一、内部控制的实施内容及意义 　　（一）内部控制的实施内容 　　内部控制是地铁企业实现持续稳定发展预期目标的重要举措。内部控制的建立与实施应包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。基于上述五要素使得内部控制全面贯穿地铁企业各项经营环节，为地铁企业可持续发展提供良好的基础。 　　（二）内部控制的意义 　　企业内部控制的目标：企业经营管理合法、合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。为了实现这目标，地铁企业应通过开展内部控制既有助于确保各项资产的完整性、安全性及真实性，规避资产流失、浪费现象的发生，同时确保各项业务信息与财务会计资料的全面性、准确性，为公司进行正确有效的决策提供有力保障。 　　二、加强某地铁公司财务内部控制的必要性 　　1、准确掌握某地铁公司的财务实力。 　　依据资产负债表与利润表相关资料能够对相关资料予以准确计算，以全面掌握某地铁公司资产结构与负债水平的合理性，进而了解某地铁公司的获利能力及偿债能力等，如此以来还能够全面挖掘出某地铁公司财务状况出现的问题，为规范各项财务行为提供重要指导。 　　2、深入探究某地铁公司发展前景，挖掘有助于实现公司经济效益与社会效益价值最大化的有效途径。 　　通过开展财务内部控制不仅能够挖掘问题，更重要的是分析问题、解决问题，所以要求借鉴其他机构先进的相关经验，基于问题之上制定解决措施，以此不断提升某地铁公司经营管理水平，从而为实现公司经济效益与社会效益价值最大化奠定坚实的基础。 　　3、合理评价某地铁公司的未来发展趋势。 　　财务内部控制可作为某地铁公司未来发展趋势规划工作的有力依据，即合理对某地铁公司生产经营发展趋势与财务能力予以评价，以增强A某地铁公司投资决策或债权人信贷决策的有效性。 　　三、内部控制在某地铁公司的应用 　　（一）设立审计部门，充分发挥内部审计机构作用 　　内部审计是内部控制的重要组成部分，该部门主要负责监督与评价单位及所属单位财务收支、经济活动的合法性、效益性及真实性行为，为强化公司经济管理提供驱动力。为此应明确内部审计两大职能：内部审计的建设性职能，即自我促进与完善功能；内部审计的防护性职能，即自我监控功能。 　　地铁项目被视为国家重点项目，从外部层面看，自觉接受政府机构、社会中介机构的监督检查；从内部层面看，要加强对所属单位的监控。为此，为保证某地铁公司持续稳定发展，要求设立审计部门，同时明确审计科的职责权限，包括审核会计账目、稽查内部控制制度是否健全、协调各项审计事务及监督经济业务执行等。 　　（二）加大地铁资产管理力度，促进资产保值增值 　　新《某地铁公司财务通则》、《某地铁公司会计准则》对相关资产处置问题作出明确规定，要求加强对资产处置范围、处置行为、处置权限及处置程序的系统性控制，以从根本上规避公司资产流失、浪费现象的发生。 　　具体体现在下述多方面：相关准则明确规定，资产处置必须经单位主管机构审核批准后才能够正式进行。对于超出准则规定之外的资产处置而言，要求某地铁公司事先上报主管机构，由其进行审核后经总公司相关部门签署意见，之后再次进行财务处审批，如此多次之后才能够完成财务核销工作； 　　某地铁公司应指定专人全权负责资产处置工作，要求其定期对各项资产进行全面清查，同时结合实际状况落实好向总公司申请资产对拟处置工作；至年末，某地铁公司处置的各项资产需由具备执业资质的中介机构进行审计复查，并出具资产处置的专项审计报告；无论是财务核销还是处置行为，要求无需考虑数额大小与权限均要置于财务机构分两次备案，包括财务核销备案以此、处置行为备案一次。 　　（三）改造和完善IFS物资管理系统 　　加强备件“集中制”的管理控制体制，优化备件管理系统结构、逐步降低备件费用。对各分公司的一些通用备件、办公用品、常用耗材等物资设备备件与物流中心物资仓库合并进行统一集中管理。上海地铁物流中心，须提高仓储配送职能，担负每个分公司的物资供应。 　　从供应链角度建立网络物资供应系统，网络物资供应系统是关注战略协作，通过支持与供应商的多种合作方式，如供应商管理库存（VMI）、寄