村改制公司财务管理制度（天河区）.doc

天河区村改制公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为适应我区村改制公司经济发展新形势，建立科学化、规范化和法制化的管理机制，管好用活集体资金，促进村改制公司廉政建设，确保村改制公司经济健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、国家财政部《村集体经济组织会计制度》、《广州市农村财务管理办法》和《广州市农村会计管理办法》（穗财农〔2013〕23号）及相关法律、法规，结合本区实际，制定本制度。 第二条 本制度所称的村改制公司，是经济联社、经济社及使用原村集体资金（资产、资源）成立的各类企业、事业单位及其他经济组织的统称。 第三条 天河区辖区内村改制公司财务管理适用本制度。 第四条 本制度由天河区农业行政主管部门和天河区财政局根据职能分工组织实施。 第二章 财务组织形式及岗位责任 第五条 经济联社（企业）实行会计自主聘任制，经济社实行社账村代理制。 第六条 村改制公司法定代表人是村改制公司会计工作的负责人，对会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整性负责。 第七条 从事村改制公司财务工作人员应取得《会计从业资格证书》或上级财政部门认可的资格证书。 第八条 各级财务人员要严格执行国家《会计法》和各级政府制定的法规、制度，严格把好收支关。对违反财务制度的收支，财务人员有权依照《会计法》和各级政府制定的财务法规、制度不予办理。若单位负责人坚持办理，财务人员应向当事负责人说明情况再执行，并在记账凭证中写明情况，同时，必须向上级主管部门报告，请求审查。否则，对财务人员按失职处理。 第九条 财务人员应推行公开招聘，并实行回避制度。村改制公司班子成员的直系亲属不得从事本村改制公司的会计工作。财务负责人、会计人员的直系亲属不得在村改制公司中担任出纳。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记。 第十条 会计和出纳必须分工负责。收款时，由会计开票，出纳收款，并定期核对现金及存款帐。 第十一条 会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续。交接时，由原任会计结好所有账目，编好应做的会计报表，并将任期内的会计凭证、账簿、报表等有关资料列表记录，编制移交清单，一式数份，由接任人清点签收。除交接双方签章外，还应有上一级业务主管部门派出的监交人监交并签章。移交手续办妥后，原任会计方可离任。 已实行会计电算化的村改制公司，交接时应在电子计算机上对有关数据进行实际核对，确认有关数据正确无误后，方可交接，交接完成后应及时修改操作权限及操作密码。 第三章 财务核算 第十二条 村改制公司实行二级财务核算制。经济联社、经济社执行《村集体经济组织会计制度》；村改制公司组建的公司及村、社企业执行按财政部规定选取适用的会计核算制度。 第十三条 会计核算原则。原则上采用权责发生制，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。 第十四条 会计科目。经济联社、经济社统一采用《村集体经济组织会计制度》所设置的科目；村改制公司组建的公司及村、社企业选取适用会计制度所设置的会计科目。 第十五条 会计凭证。包括原始凭证和记账凭证。会计凭证的取得和填制必须符合《会计基础工作规范》要求。 第十六条 会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿。 第十七条 会计报表。按月或季度编制的报表，包括科目资产负债表、收益及收益分配表、余额表和收支明细表；按年度编制的报表，包括资产负债表和收益及收益分配表。因工作需要可增设其他报表。 第十八条 村改制公司财务核算应实行会计电算化。使用会计软件生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当符合《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》的有关规定。 第十九条 会计年度从公历一月一日起至十二月三十一日止。 第二十条 会计记账以人民币为本位币，有外币收支的，要折合成人民币进行记账，并要登记外币金额和折合率。 第四章 预决算管理 第二十一条 村改制公司财务实行预、决算制度。村改制公司根据上一年度收入实绩及对预算年度收入情况预测，按照积极稳妥的原则编制收入预算；支出预算要按照“量入为出”和“保运转、保稳定、促发展”的原则合理安排。 第二十二条 预算编制收入内容主要包括：生产经营、土地发包、物业出租、对外投资等经营性收入，各级财政部门补助补贴收入，利息收入和其它收入；预算编制支出内容主要包括：行政管理性支出、公益建设性支出、经营成本（费用）性支出、福利性支出、收益分配和其它支出。 第二十三条 年度财务预算草案，应在每年3月31日前完成。财务预算的编制或调整，应经股东代表大会或户代表会议审议通过。 第二十四条 每年年终，根据年度预算执行情