增值税纳税申报比对规则-广东国家税务局.PPTVIP

政策变化过渡期常见问题解析 03 章节 PART 发票开具问题 纳税人身份转变问题 开票 问：4月30日之前适用17%或11%税率的未开票收入，5月1日之后补开发票按照什么税率开票？ 解答 : 纳税义务发生时间在4月30日前，且已按17%或11%税率办理了增值税纳税申报，5月1日后应该按17%或11%税率补开发票，同时应在当月“未开具发票”栏填写对应负数冲减，不加收滞纳金。 5月1日前 5月1日后开票 5月1日前已开票 发生销售折让、中止或者退回、应税服务中止 按17%/11%原适用税率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。 纳税义务已发生 未开票收入已申报 补开发票 按17%/11%原适用税率开具 纳税义务未发生，未开票未申报 开发票 应按16%/10%新适用税率开具 若强制按17%/11%原适用税率开具： 受票方：不能抵扣进行和税前扣除等 开票方：存在罚款和虚开发票等风险 原则：凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，按照原税率开具发票； 相反，凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的则适用调整后的16%、10%的新税率纳税，按照新税率开具发票。 转回小规模纳税人 问：纳税人如何办理转为小规模纳税人手续？ 解答 : 转登记的手续由纳税人发起，纳税人应正确、完整填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。由主管税务机关核对纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息是否一致，符合条件的当即完成转登记；税务机关认为纳税人不符合相关条件，当场告知纳税人需要补正的内容。 纳税人应自2018年5月1日起至2018年12月31日期间办理。 转回小规模纳税人 问：转登记纳税人没抵完的进项税额、留抵税额，怎么处理？ 解答 :转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。 如果转登记小规模纳税人，一旦达到一般纳税人的登记条件，仍然要按照规定重新登记为增值税一般纳税人。 　　所以，一旦被重新登记为一般纳税人，这笔“待抵扣进项税额”，还能够重新转入进项税额抵扣。 佛山服务热线：0757全国服务热线：40071 12366 VIP服务专线：40071 13888 税友官网： 地址：佛山市南海区桂城南海大道北51号财汇大厦1201 佛山税友咨询渠道 THANK YOU 2 0 1 8 * * 是不是所有的行业的税率都下调了 。。。 营改增的企业不用 列举几个17%和11%税率的行业 （可区分电信） * * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前面讲到的这些税率下调的行业，你要注意5月1号之前与之后开票税率的问题。如果你不是这些税率下调的行业，那么你也要格外的注意你的进项发票票面的问题。 票面—税率—过渡到纳税义务时间 * 好啦 。。。如果你是涉及到这些我们前