浅谈企业货币资金管理-毕业论文（设计）.doc

精品 浅谈企业货币资金管理 摘 要 近几年来，美国次贷危机而引发的金融危机已经蔓延到了全球，影响深度和影响范围越来越大。形成这次危机的最主要原因就是国际货币体系和国际金融秩序存在漏洞。因此，加强对货币资金管理具有很强烈的现实意义。本文首先对企业货币资金管理的定义进行解释，说明货币资金管理的好坏直接影响到企业整个流动资金的周转和公司的运作。其次，文章指出企业货币资金管理中存在的问题，如：白条抵库、坐支现金、超限额使用现金现象、作废支票不规范、资金沉淀、信息失真、资金运作随意性大等问题。再次，文章论述了存在这些问题的原因：法规制度不够规范、外部监管不力、缺乏资金管理意识等。接着，文章又对如何加强货币资金管理提出了一些解决方法。 关键字 货币资金 问题 预算 控制收支 目录 一、货币资金管理存在的问题 （一）库存现金管理存在的问题……………………………………3 （二）银行存款管理存在的问题……………………………………4 （三）其他货币资金管理存在的问题………………………………6 （四）信息失真情况有恶化趋势……………………………………7 （五）资金运作随意性大……………………………………………8 二、货币资金管理存在问题的原因…………………………………8 三、加强货币资金管理的措施 （一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量………………9 （二）严格控制企业成本费用………………………………………11 （三）实施货币资金的风险管理……………………………………11 （四）实行统一财务管理……………………………………………12 （五）进行货币资金的监督检查……………………………………13 （六）实行不相容的职务相互分离制度……………………………13 四、加强企业货币资金的内部控制制度 （一）货币资金内部控制目标………………………………………14 （二）货币资金内部控制环境………………………………………15 （三）建立收入和支出环节的内部控制制度………………………16 对于我们而言，货币资金并不陌生，工作、学习、生活无处不在和它打交道。它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史中起到十分重要的作用。所谓货币资金，是资产负债表的一个流动资产类项目，包括现金、银行存款和其他货币资金。作为企业的血液，一旦发生没有资金或者资金不足的情况，再好的计划、项目都是空想，再好的投资项目都有可能中途搁浅。货币资金贯穿企业整个生产经营的始末，由于其流动性强的特点，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生违法行为，因而也是每年审计审查的重点。那么如何加强对企业货币资金进行管理呢？我认为，加强企业货币资金管理关键在于采取行之有效的方法和控制措施，这样才能提高企业经济效益。 一、货币资金管理存在的问题 （一）库存现金管理存在的问题 所谓库存现金是指企业财务部门所掌握的用于零星开支的现金。由于库存现金是所有货币资金中最为灵活和方便收支的一种，因此很多企业会在日常工作中利用库存现金做出违反《现金管理暂行条例》规定的事情。例如，职工由于经常在外出差，企业拨付给其一定金额的备用金作为差旅费。此时，企业会要求职工填写正规的借款单，并经领导签字同意后作为借款依据入账。但有些企业在支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存，这就是典型的白条抵库行为。白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。严重的，还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。 在库存资金管理中，另一种很常见的问题就是坐支现金。所谓坐支现金是指企业收到现金以后不往开户银行里存，直接从收到的现金中开支。企业支付现金，可以从企业现金限额中支付或从开户银行中转账提取，但不得从企业现金收入中直接支付。如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支现金问题的严重性因为关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督。如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就无法真正了解企业现金收入的来源和支付的用途，也不能对单位的现金收支情况进行有效系统的进行监管。 每个企业刚开户时，都会遇到这种情况：开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额（我司限定提取20000元作为企业的备用金）。对没有在银行单独开立账户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金，也应该定其限额。企业支付现金除支付给个人劳动报酬以及在1000元以内的零星开支外，一律通过银行转账付讫。企业如果违反了库存现金限额的规定，这样既不能保证了企业日常零星现金支付的需要，又不能减少库存现金的数额。对控制社会货币量的投放，加速企业的资金周转也没有起到一定的作用。 （二）银行存款管理存在的问题