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AEO 内部审核学习培训资料 AEO AEO内审小组成员： 组 长：张三（总经理/副总经理等 ） 组 员：李四 王五 赵六 主要内容 一、为什么需要进出口业务内审 二、内审岗位设置的内审开展方法 三、内审内容及风险点的识别 四、内审计划与内审报告 为什么 需要进出口业务内审 v 1、海关法规要求 海关总署公告20 14年第82号 （关于公布《海关认证企业标准》 的公告: 第一大类 内部控制标准 第3条 内部审计控制 内审制度 1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独 立对进出口业务等实施内部审计。 2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案 v2、企业管理需要 评价内部控制的有效性 监督内部控制的运行 促进加强与改善内部管理 防范风险的发生 内审的类型 v 内部审核 企业设置内部审核组织，由组识人员进行进出口业务相关的审 核。 v 第三方审核 由外部专职人员独立对进出口业务进行审核。 内审岗位设置原则 v独立性：内审人员要独立于被审核部门 v综合性：内审人员应具备进出口业务相关能力 v可协调推动性：内审组织或人员要可影响企业的运营管理 内审组织架构及职责 总经理 内审组长 内审员1 内审员2 内审员3 注意事项： 1、内审组织应直接受命于总经理 2、内审组织应有公司任命 3、内审组长须有一定的管理级别 4、内审人员不可为关务人员 内审开展方法 1、审前准备 v编制内审计划 v下达内审任务 v 内审前调查 v下达内审通知 内审开展方法 2、内审实施 v 问询、观察、审核、证实 v文件审核 v单证及数据对比 v现场审核 内审内容 项目分类 项目内容 内审范围 1、组织控制体制 内部控制 2、证书档案管理 审核AEO标准符 3、教育培训管理 合性 贸易安全 4、业务流程管理 5、系统 置管理 6、一般贸易管理 7、加工贸易管理 审核进出口业务 进出口业务控制 8、监管设备管理 9、货物安全管理 一般贸易管理 关注重点 1、申报价格 7、成交价格影响因素 2、商品名称、规格 8、特许权使用费 3、商品编码 9、货物交接 4、申报数量 10、出货检查 5、原产地