中央向地方的财政转移支付-经济研究.PDF

1997 年第 3 期 中央向地方的财政转移支付 ———一个均等化公式和模拟结果 马 　骏 (世界银行经济发展学院) 　　1994 年中国的财政改革在规范政府间税权划分方面取得了重要的进展 。然而 ,在中央和 地方的财政关系方面仍有两个需要解决的问题 :一是各级政府间事权还没有明确界定 ;二是各 级政府间的财政转移支付还保留有旧体制的特征 。本文重点研究第二个问题 。在比较各国转 移支付体制的基础上 ,本文将讨论各种转移支付模式的特点和对数据的要求 ,并以中国的数据 建立一个示范性的模型来说明公式化转移支付体系在中国的具体运用 。 一 、引言 ① 目前 , 中国的转移支付体制主要包括四个组成部分 。 第一部分是 1988 - 1993 年所推行 ( ) 的财政承包体制的延续 。即在 1994 年之后 ,各地 包括省 、直辖市 、自治区和一些计划单列市 继续按财政承包体制向中央上解财政收入或接受中央补助 ,亦称体制上解和体制补助 。第二 部分是 1994 年开始实行的中央向地方的“税收返还”, 以保证各地财政收入不少于其 1993 年 的水平 ,返还基数按增值税和消费税的增长率的一定比例增长 。第三部分是自1995 年起实行 的“过渡期转移支付办法”。这个办法首次采用了数学公式来估算地方财政能力和支出需求 , 是将中国转移支付体制规范化的一个重要进展 。但由于中央财力有限 , 1995 年用这个办法所 分配的财源仅 占中央财政收入的 05 % ,其均等化能力十分有限。另外 ,这个过渡办法带有考 虑各种特殊利益的特点 ,与规范的均等化模型还有一定的距离 。上述三个部分均属一般 目的 转移支付 ,即无条件的转移支付 。第四部分包括各种特殊 目的拨款 ,或称专项补助或拨款 。其 ( 中包括财政部掌握的用于救灾 、扶贫 、价格补贴等的补助和由各部门掌握 如对一些教育、卫 ) 生 、环保 、基础设施 的专项拨款 。 1994 年 , 中央政府向地方政府净转移支付是 1700 亿元 , ② 其中约三分之二为无条件的转 移支付 。这些无条件转移支付在设计上至少有两个缺陷。首先 ,这些转移支付的主要 目的不 ( 是为了解决地区间不平衡 ,相反 ,在很大程度上强调地方的既得利益 。有关的国际经验 如 日 ) 本 、加拿大 、德国等 表明 ,政府间转移支付是解决地区差异问题的主要工具 。据一些学者研究 的结果 , 中国是世界上地区差异最为严重的国家之一 ,但政府间的转移支付却基本上没有起到 本文的观点为作者个人的观点 ,不代表世界银行 。 ① ( ) 除这四部分之外 ,还有年终结算补助 或上解 ,这是对在财政年度内由于政策变化和中央与地方互相交叉收支对 地方收支的影响所进行的调整 。 ② 中央向地方的净转移支付定义为地方财政支出减去地方财政收入 。原始数据来自《中国财政年鉴 1995》,其中一些 数据与《中国统计年鉴》中的数据有所出入 。 11 ( 减小地区差异的作用 。第二