浅述国有施工企业集团资金集中管理.docVIP

浅析国有施工企业集团资金集中管理 　　摘要:施工企业具有流动性强、施工地点分散等特点,在资金管理方面难度较大。尤其是国有施工企业集团,由于其规模较大,各施工企业受到地域性的限制,在资金管理方面普遍存在整合不够、管理乏力等诸多问题。因此,加强国有施工企业集团资金集中管理,构建有效的资金管理体制,是当前我国国有施工企业集团发展面临的需要迫切解决的问题。 　　关键字:国有施工企业集团;资金集中管理 　　 　　一、企业集团资金集中管理概述 　　 　　企业集团资金集中管理是集团母公司出于维护自身资金权益的考虑,在集团战略目标的指引下,依靠资本纽带、产业纽带或经营契约,通过控制或参与成员企业的资金经营和决策过程,达到聚集资金资源,实现资金安全与资金增值目标的管理方法。企业集团资金集中管理是集团配置“权”和“利”的一种策略,即资金的筹集、运用、分配等管理活动在集中与分散之间的选择。从内容上讲,企业集团资金集中管理权包括:结算管理权、筹资管理权、信贷管理权等。可见,企业集团资金集中管理实际上是围绕着集团战略目标,在充分考虑集团资金集中管理环境的基础上,根据资金集中管理活动与集团战略目标的相关性大小,将不同层次的资金集中管理权在母公司与成员企业之间进行合理分配和动态调整的权变过程。 　　在实践中,企业集团资金集中管理已有不少积极地探索,例如上海汽车集团、新华人寿保险公司、武汉钢铁集团等,并且基本上也归纳出了企业集团资金集中管理的几个模式,主要包括: 　　(一)统收统支模式 　　在该模式下,企业集团的一切现金收付活动都集中在集团总部的财务部门,各分支机构或子公司不单独设立账号,一切现金支出都通过财务部门付出,现金收支的批准权高度集中在经营者,或者经营者授权的代表手中。资金集中管理的这种模式有助于企业实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,减少资金的沉淀,控制现金的流出;但不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致降低集团经营活动和财务活动的效率。 　　(二)备用金模式 　　在备用金模式下,集团总部按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的备用金,而等到各分支机构或子公司备用金支出后,持有关凭证到集团总部财务部门报销以补足备用金。在该模式下,各分支机构或子公司尽管有了一定的现金经营权,但其仍不能独立设置财务部门,现金收入也必须集中到集团总部,其积极性也会受到一定程度的影响。 　　(三)结算中心模式 　　结算中心通常是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。结算中心为集团成员企业办理资金融通和结算,以降低资金成本,提高资金使用效益的机构,其性质有些类似内部银行,主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。客观的讲,结算中心模式是一种比较科学、合理的资金集中管理模式,但在实践中,企业集团往往苦于不知如何定位结算中心而滋生了很多问题。 　　(四)内部银行模式 　　内部银行是将商业银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构,主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。内部银行是对前面所述的结算中心的一种科学定位,它拓展了结算中心的职能,并实现了内部往来的定价机制,大大提高了各分支机构或子公司的积极性。 　　(五)财务公司模式 　　财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外,还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。在我国,财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后,由人民银行批准,作为集团公司的子公司而设立的,所以,它还担负着集团公司的理财任务。在该模式下,集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中,使得集团各子公司具有完全独立的财权,可以自行经营自身的现金,对现金的使用行使决策权。此外,财务公司对集团各子公司进行专门约束,而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的,因此,该模式在实现资金管控的同时,对各分支机构或子公司的经营积极性影响甚微。 　　 　　二、国有施工企业集团资金管理存在的问题 　　 　　目前,国内施工行业亦属资金密集型行业,加强资金管理对于施工企业广泛开展业务、提高其竞争力而言显得格外重要,尤其是对于国有施工企业集团。国有施工企业集团的资金管理有着与其他企业相同的一面,但是也有很多独有的特征,如施工地点具有流动性,并且几乎遍布全国乃至全球、产品具有专一性,建造周期长等。当前,对于国有施工企业集团,随着施工项目单体合同量的不断增大,单项工程动辄上亿元甚至几十亿元,大量的资金停留在工程施工当地,企业集团账户资金往往寥寥无几,巨额的资金被分散在全国各地成