《我国中小企业内部控制存在的问题与对策》-毕业论文.doc

PAGE l 湖南涉外经济学院继续教育学部 毕业论文 题 目 我国中小企业内部控制存在的 问题与对策 姓 名 考 籍 号 913310100511 专业、年级 企业财务管理2009级 联 系 电话 指 导 教师 年4月8日 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc288660319" 内容摘要 1 HYPERLINK \l "_Toc288660320" 关键词 1 正文……………………………………………………………………………2 HYPERLINK \l "_Toc288660321" 一、我国中小企业内部控制存在的问题 2 HYPERLINK \l "_Toc288660322" 1、对内部控制重视不够，内部控制成为摆设 2 HYPERLINK \l "_Toc288660323" 2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制 2 HYPERLINK \l "_Toc288660324" 3、内部审计弱化，外部监督不足 3 HYPERLINK \l "_Toc288660325" 4、风险控制非常薄弱 3 HYPERLINK \l "_Toc288660326" 5、会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 3 HYPERLINK \l "_Toc288660327" 二、解决内部控制问题的对策 4 HYPERLINK \l "_Toc288660328" 1、建立科学高效的内部管理机制 4 HYPERLINK \l "_Toc288660329" 2、完善会计制度，加强财务控制 6 HYPERLINK \l "_Toc288660330" 结束语 8 HYPERLINK \l "_Toc288660331" 参考文献 9 我国中小企业内部控制存在的问题与对策 【内容摘要】近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文将内部控制划分为两个部分——内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然不同程度的建立了会计控制制度，但是不够健全、科学严谨。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。 【关键词】中小企业 内部控制 问题 对策 一、我国中小企业内部控制存在的问题 中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。纵观当今中小型企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下： 1、对内部控制重视不够，内部控制成为摆设 很大一部分中小企业家都是依靠机遇和冒险精神开始逐步完成原始积累的，而国有中小企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他们往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解，内控意识不强，认为内部控制的建设和管理会制约企业的发展。虽然也有企业建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境的变化，企业业务的拓展，原先完善的内控已不再适应企业的发展，当其出现问题时没有及时加以纠正。甚至有的企业在不了解其自身情况的前提下，照搬其他企业的内部会计控制制度，把建立内部会计控制的目标定位在应付上级部门检查上，不能很好地落实执行，形同虚设。 2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制 人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，