内部控制信息化对权力运行过程的制约与监督.pdf

摘 要 批人类跨入2l世纪之际，Il』信息技术所引发的全球信息化浪潮7lf—m苻传统 社会't-5舌-的每’个，自落。信息技术渗透到了社会发展的各个领域和符个止；次，对 人类社会的经济和文化都产生了巨大的冲击。企业作为社会经济的微观j-：f,fc，能 够为社会提供产品4；ilN．务，企业信息化成为社会信息化的核心和基础。企、比内部 控制是企业管理的核心之一，对于企业生存和发展具有重要的意义。企业信息化 进程中，利用信息技术固化内部控制、减少控制成本、提高控制效率，受到了越 来越多的关注。 中国石油天然气集团公司基本形成了集成共享的决策管理支持平台，提高了 经营管理水平和集中管控能力，全面建立起覆盖整个集团公司国内业务的内控体 系。近几年来，中国石油面临着管理人员腐败的风险，出现了一些管理人员因腐 败问题而被司机机关处理的案例。预防腐败，最大降低管理人员腐败风险，成为 中国石油一个重要研究课题。 本文结合工作实践和中国石油的实际背景，分析了腐败产生的主要原因，结 合中国石油信息化环境和内部控制现状，对发挥信息系统在内部控制中的作用， 实现对权力运行的制约与监督进行了研究，论文首先介绍了信息化、内部控制、 内部控制信息化等相关概念，介绍了信息化对企业内部控制要素的影响等相关研 究成果；分析了中国石油的信息化进程和内部控制管理现状；通过对中国石油近 几年的腐败案例进行剖析，分析出腐败产生的原因，提出了预防腐败的措施；通 过分析企业信息化环境对企业内部控制各要素产生的影响，结合信息化环境具有 的程序性、控制性、严密性等特点，提出信息化环境可以强化人执行制度的执行 力，从而使人的权力行使得到有效制约；结合信息化环境具有的共享性、开放性、 可追溯性、实时性等特点，提出人的行权行为在系统中被记录，在一定范围内被 公开，使人的权力行使得到有效监督的观点，为国有企业预防腐败提供了新的视 角和手段。 关键词：信息化，内部控制，权力制约，权力监督 Abstract Inthe21st informationtrendcaused century，theglobal by information to the of technologybringsstrongimpactseveryaspect traditionalsociallife．Theinformation has to technologypenetrated fieldand ofthe andhashad onthe every layer society huge impacts culturesof and thehuman the economy society．Theenterprise，as micro ofthesocial the with subject economy，canprovidesociety and informatizationofthe productsservices．Therefore，the isthecoreandbasisofthesocial enterprise internalcontrolofthe