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浅述财务软件操作改进 　　摘要：本文通过用友T3财务软件平台的操作与实务比对，发现了一些软件操作方面存在的问题，并对现有的财务软件操作体系提出改进建议，以期软件可以更加完善。 　　关键词：财务软件 用友T3 改进建议 　　 　　 中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2015）18-0097-03 　　友T3是一款专门针对我国中小企业而推出的会计信息系统方面的软件，它关注中小企业会计信息管理的现状和需求，以及成长型企业在发展过程中面临的种种问题。精细化的管理、卓越化的理财是该软件的核心理念，财务核算是核心，业务管理是主导，以财务业务一体化作为解决方案，提供企业实现信息化业务运作的过程管理与信息覆盖，是中小企业的理财专家。用友T3中的各子系统操作与实务中业务操作基本吻合，且符合《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》。本文结合笔者长期从事用友T3的会计教学实践，对软件操作方面提出一些自己浅显的看法，以供软件使用者参考和借鉴。 　　 一、内部控制制度方面的改进建议 　　 （一）记账操作方面 　　 1.问题。在目前的财务软件操作中，用友T3也执行“总账-设置-明细账权限”操作，只能控制除财务主管以外拥有记账权限的操作员对账簿的查询权，一旦执行“总账-凭证-记账”操作，所有账簿包括总分类账簿、日记账、序时账、明细账、多栏账、客户及供应商往来明细账、部门往来明细账、个人往来明细账以及项目明细账等一呼百应，全部登记在册。 　　 《会计基础规范》规定，会计工作所涉及的岗位，可以一人一个岗位、一个岗位多人承担或者一人担任多个岗位，但出纳人员不得兼任审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在设置会计岗位时，必须遵循“不相容职务相分离原则”。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。该原则要求单位合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡的机制。因此，根据这些规范要求，在实际工作中出纳岗位一般的工作内容为：办理货币收支业务;登记现金和银行日记账;定期进行银行对账;对出纳凭证进行出纳签字等。在会计实务操作中，无论小企业还是大中型企业，记账人员至少有两个，出纳员登记现金和银行存款日记账，总账、明细账以及备查账则须根据规模和业务的多少设置记账员。也就是说，日记账一般由出纳员进行登记。而包括用友T3在内的财务软件的记账功能，只是一个按钮，单击该按钮，所有的账簿全部登记在册，明显不符合不相容职务分离的原则。 　　 2.改进对策。笔者认为，包括用友T3在内的财务软件在编程中，可以在系统管理的权限设置中，将总账中的记账操作功能细化，如图1所示。比如设置为总账登记、现金和银行存款日记账登记、明细账登记、辅助账簿登记等，具体设置的位置可以通过“系统管理”中的权限设置或者通过“总账-设置-选项”和“总账-设置-明细账权限”两方面进行双向控制设置。 　　 （二）无痕修改操作 　　 1.问题。包括用友T3在内的多数财务软件在各种系统中都提供了无痕修改操作的功能，如无痕修改凭证、取消记账、取消审核、取消出纳签字、取消采购结算、取消核销等。这些操作的处理，不会留下任何痕迹，容易导致会计人员在授权范围内随心所欲地修改所做业务，给管理带来一定困扰。 　　 2.改进对策。软件编程人员可以在设计软件时，像银行密码口令控制一样，对操作失误次数和操作时间进行严格控制，从而有效制止一些不合理现象的产生。 　　 （三）账套备份 　　 1.问题。财务软件均提供了账套备份功能，以供日后有需要时进行数据的恢复使用，但是备份出来的数据，如果没有必要的加密保护措施，可以在系统内外进行一些修改，从而影响了数据的准确性，给内部控制带来影响。 　　 2.改进对策。软件编程人员可以在设计软件时，对备份过程增加必要的加密对话框的选择设计，从而有效地保护数据，以免数据被篡改利用。 　　 二、会计管理信息化（ISCA）方面的改进建议 　　 （一）成本核算方面 　　 1.问题。2013年8月16日由财政部颁布的《企业产品成本核算制度（试行）》于2014年1月1日起执行，该制度的制定适应了企业加强成本管理的需要，适应了我国企业应对反倾销的需要，适应了完善会计准则体系的需要，适应了管理会计体系建设的需要。进入管理信息化时代，就应该向管理要利润。会计信息化是指信息技术与会计有机结合，企业会计必须顺应信息生产力发展的浪潮，不能成为会计孤岛。然而问题是，作为会计信息化先驱的财务软件，却没有体现出成本管理的优势，甚至无成本计算的功能。 　　 2.改进对策。为了真正体现软件作为理财专家，做到会计管理信息化（ISCA），既满足外部财务会计的需求，又满足内部管理会计的需求，软件必须做到两点：