《内部控制体系的建立与完善》课件.ppt

Date 内部控制体系的建立与完善 介绍提纲 1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义 2.有关风险管理与内部控制的一些基本概念 3.完善的内部控制框架体系应该包括哪些内容？ 4.首次评估与改进内部控制体系的目标、意义与成果？ 5.开展内部控制评价与改进工作的基本方法？ 1.1国外典型风险事件及其影响 1.2国外有关风险管理与内部控制的监管演进历程 1.3国内有关风险管理与内部控制的监管演进历程 1.4保险行业有关风险管理与内部控制的监管演进历程 1.5保险监管部门的其他与内控相关的监管要求 针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作《2002年萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨班斯法案或者“SOX法案”）。 该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 法案于2002年7月30日签署生效。对在美国上市的境外公司(FPI)并无重大豁免，对在香港/中国大陆的FPI (中国企业在美国上市的)和海外跨国公司(MNC)的子公司都需要遵从。 对有限公司有重大影响的主要是第 302 条款、第 404条款和第 906条款 对有限公司有重大影响的主要是第 302 条款、第 404条款和第 906条款 对有限公司有重大影响的主要是第 302 条款、第 404条款和第 906条款 对有限公司有重大影响的主要是第 302 条款、第 404条款和第 906条款 对有限公司有重大影响的主要是第 302 条款、第 404条款和第 906条款 介绍提纲 1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义 2.有关风险管理与内部控制的一些基本概念 3.完善的内部控制框架体系应该包括哪些内容？ 4.首次评估与改进内部控制体系的目标、意义与成果？ 5.开展内部控制评价与改进工作的基本方法？ 2.1内部控制的涵义 2.2风险管理的涵义 2.3风险管理与内部控制的异同 2.4风险管理与内部控制的关系 介绍提纲 1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义 2.有关风险管理与内部控制的一些基本概念 3.完善的内部控制框架体系应该包括哪些内容？ 4.首次评估与改进内部控制体系的目标、成果与意义？ 5.开展内部控制评价与改进工作的基本方法？ 3.1内部控制 3.2风险评估 3.3控制活动 3.4信息与沟通 3.5内部监督 介绍提纲 1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义 2.有关风险管理与内部控制的一些基本概念 3.完善的内部控制框架体系应该包括哪些内容？ 4.首次评估与改进内部控制体系的目标、意义与成果？ 5.开展内部控制评价与改进工作的基本方法？ 4.1首次评估与改进内部控制体系的目标 4.3首次评估与改进内部控制体系的意义 4.3首次评估与改进内部控制体系的成果 介绍提纲 1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义 2.有关风险管理与内部控制的一些基本概念 3.完善的内部控制框架体系应该包括哪些内容？ 4.首次评估与改进内部控制体系的目标、意义与成果？ 5.开展内部控制评价与改进工作的基本方法？ 5.1前期工作准备（首次评价与改进内部控制体系时） 5.2内控设计与执行层面的评价与整改工作 首次内控评价与整改既要建立公司的全面风险“地图”（风险与流程框架体系）和以后持续风险管理的工具，又要在实施过程中抓住重点，提出解决方案并跟踪整改。 风险评估方法是实现这个目标的有效工具。 问题的提出，和责任人 问题的风险分类， 根源分析、初步建议控制措施 责任部门：监督制约、制度流程设计、流程执行部门、战略决策、考核指标、奖惩机制、组织架构、系统工具、人员能力 外部：立法、监管、同业、合作伙伴 问题的提出，和责任人 问题的风险分类， 根源分析、初步建议控制措施 责任部门：监督制约、制度流程设计、流程执行部门、战略决策、考核指标、奖惩机制、组织架构、系统工具、人员能力 外部：立法、监管、同业、合作伙伴 * * * * * * * * * * 问题的提出，和责任人 问题的风险分类， 根源分析、初步建议控制措施 责任部门：监督制约、制度流程设计、流程执行部门、战略决策、考核指标、奖惩机制、组织架构、系统工具、人员能力 外部：立法、监管、同业、合作伙伴 问题的提出，和责任人 问题的风险分类， 根源分析、初步建议控制措施 责任部门：监督制约、制度流程设计、流程执行部门、战略决策、考核指标、奖惩机制、组织架构、系统工具、人员能力 外部：立法、监管、同业、合作伙伴 * * * * * 准备金精算 财务管理 会计核算 客户管理 单证管理流