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PAGE 15 公司 注销税务登记审核报告 税字[2007]00 号 目 录 一、审核报告 二、附件 1．2005年度纳税审核情况及纳税事项说明 2．2006年度纳税审核情况及纳税事项说明 3．2007年1－11月纳税审核情况及纳税事项说明 4．清算期间纳税审核情况及纳税事项说明 5．清算期间应纳所得税清算审核情况 6．专用发票审核情况 注销税务登记审核报告 税字（2007）第00 号 公司： 根据 《关于同意注销 的批复》，贵单位欲申请注销税务登记。我们接受委托,审计了贵单位2005年1月1日至2007年 月 日的财务帐簿、会计报表，并对会计凭证及各种专用发票进行了查验、审核。这些资料的真实性、完整性由贵单位负责，根据贵单位提供的资料,我们仅对贵单位的纳税情况进行审核，审核结果如下: 至清算结束日2007年 月 日贵单位应交纳以下税款： 增值税 元； 城建税 元； 教育费附加 元。 各年度纳税审核情况详见附件。 事务所有限责任公司 事务所有限责任公司 中国·北京 中国注册会计师： 中国注册会计师： 2007年 月 日 附件1--1 2005年度纳税审核情况 企业名称： 公司 单位：人民币元 项 目 应交 已交 应补缴 备注 营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 房产税 土地使用税 企业所得税 个人所得税 印花税 中介机构 注册会计师： 注册会计师: 鉴证日期：2007年 月 日 附件1--2 2005年度纳税审核情况具体说明 一、营业税 本年度咨询服务收入 元,应交营业税: ×5%= 元，已纳营业税 元，应补缴营业税 元。 二、增值税 本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,已缴纳 元，应补缴增值税0元。 三、城建维护建设税及教育费附加 纳税基数为： 元,本年应交城市维护建设税: ×7%= 元,已缴纳 元,应补缴城市维护建设税 元。 本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴 元。 四、企业所得税 （1）本年度纳税调整前所得额 元；纳税调整增加额 元，其中： ①业务招待费：实际列支 元，纳税人2005年度全年销售收入 元，准予税前扣除业务招待费＝ ×5‰＝ 元，超标准列支 元，调增应纳税所得额 元。 ②折旧费：实际列支 元，税前允许扣除额 元，超标准列支 元，调增应纳税所得额 元。 纳税调整后所得额： 元； 应纳税所得额： 元。 （2）本年度应纳企业所得税: 元。 本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。 五、个人所得税 本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。 六、印花税 本年度应交纳印花税 元，已纳印花税 元，应补缴 元。 附件2--1 2006年度纳税审核情况 企业名称：公司 单位：人民币元 项 目 应交 已交 应补缴 备注 营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 房产税 土地使用税 企业所得税 个人所得税 印花税 中介机构 注册会计师： 注册会计师: 鉴证日期：2007年 月 日 附件2--2 2006年度纳税审核情况具体说明 一、营业税 本年度服务收入0元,应交营业税: 0×5%=0元，已纳营业税0元，应补缴营业税0元。 二、增值税 本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税： ×4%= 元,已缴纳 元，应补缴增值税0.00元。 三、城建维护建设税及教育费附加 纳税基数为： 元,本年应交城市维护建设税: ×7%= 元,已缴纳 元,应补缴城市维护建设税 元。 本年应交教育费附加为： ×3%= 元,已缴纳 元,应补缴 元。 四、企业所得税 （1）本年度应纳税所得额为： 元。 （2）本年度应纳企业所得税: 元。 本年度已纳企业所得税 元,应补缴企业所得税 元。 五、个人所得税 本年度应代扣代缴个人所得税 元,已代缴 元,应补缴 元。 六、印花税 本年度应交纳印花税 元，已纳印花税 元，应补缴 元。 附件3--1 2007年1- 月纳税审核情况 企业名称：公司 单位：人民币元 项 目 应交 已交 应补缴 备注 营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 房产税 土地使用税 企业所得税 个人所得税 印花税 中介机构 注册会计师： 注册会计师： 鉴证日期：2007年 月 日 附件3--2 2007年1-11月纳税审核情况具体说明 一、营业税 本年度服务收入 元,应交营业税: ×5%= 元，已纳营业税 元，应补缴营业税0元。 二、增值税 本年度零售收入(不含税) 元,应交增值税