公司国际会计准则（IFRS）转换计画7.docVIP

PAGE 1/ NUMPAGES 9 ○○公司國際會計準則(IFRS)轉換計畫 參考範例 使用提醒 本 本IFRS轉換計畫參考範例，僅供公司作為擬訂轉換計畫之參考，轉換工作計畫中之工作項目、執行步驟，非強制性規範。 公司應評估IFRS轉換影響程度、其自身規模、所屬產業特性、可供投入資源、預計執行狀況等，擬訂符合需求之轉換計畫。 本參考範例係以公司自2013年開始採用IFRS為基礎加以設計，倘公司決定於2012年提前採用，應另行考量提前適用之時程加以修改。 內容大綱 專案目的 法令要求導入時程(上市櫃及興櫃公司及金融業適用) 計畫時程 專案小組架構及名單 轉換工作計畫 注意事項 專案目的 依金管會98年5月14日訂定及公布之「我國企業採用國際會計準則之推動架構（Roadmap）」，本公司將於2013年開始依IFRS編製財務報告。另依證交所及櫃買中心98年6月8日、12日發函轉知推動IFRS事宜，各公司宜成立跨部門之專案小組負責推動，並訂定採用IFRS之因應計畫暨預計執行進度，且至少應按季將執行情形提報公司董事會控管，為順利完成本公司IFRS之轉換以符合法規要求及提升本公司資訊透明度，成立專案小組並訂定轉換計畫。 法令要求導入時程(上市櫃及興櫃公司及金融業適用) 2009 2009 2010 2011 2012 2013 ROC GAAP 雙軌並行 IFRS 2013.12.31首次IFRS年度財報日 2012.1.1轉換日 (IFRS開帳資產負債表日) 2013.3.31 首次IFRS季報日 2013.1.1 IFRS開始採用日 Pre-disclosure 公司應於2011年度、2012年期中及年度財務報告附註揭露採用IFRS之計畫及影響等事項。 2014 說明1 說明2公司若選擇提前適用IFRS，則上述日期皆須配合提前一年，且2011年 及2012年皆須採ROC GAAP及IFRS雙軌並行，累積財務資訊。 計畫時程 主要應達成項目 主要應達成項目 成立專案小組 擬訂初步轉換計畫 辨識主要差異及影響層面所需資源 主要應達成項目 擬定詳細轉換計畫 確認選取IFRS會計政策及內部營運配合調整方案 調整相關系統 利害關係人溝通 主要應達成項目 順利編製首年度IFRS財務報表 依據首次編製經驗，進行必要改善。 與利害關係人溝通 主要應達成項目 持續留意新發佈IFRS之改變對企業編製IFRS流程、財務報表之影響並妥為因應。 配合調整管理及績效評估方式 與利害關係人溝通 2013年 分析與規劃 轉換 調整與改善 設計與執行 專案小組架構及名單 公司應依其組織結構、業務職掌及以往專案推動經驗，指派特定高階主管擔任專案小組負責人，並自相關業務、財會、內部稽核、資訊等部門選派特定同仁擔任專案小組成員。 董事會專案小組架構圖釋例如下： 董事會 外部顧問 外部顧問 專案小組 專案小組 專案小組負責人 專案小組負責人 業務部門代表代表財會 業務部門代表代表 財會部門代表代表 資訊部門代表代表 內稽部門代表代表 註1：公司可依實際需求調整上述參與成員、專案小組架構 註2：專案小組成員應參加專業教育訓練機構、會計師事務所及「推動我國採用國際會計準則專案小組」第四分組所舉辦之相關訓練課程。 註3：各公司專案小組負責人應由督導財會部門以上之高階主管擔任；各工作項目之負責人員則宜由相關部室主管或相當職級者擔任。 轉換工作計畫 公司應妥適擬訂自身轉換計畫並妥為控制其執行進度與成果 轉換工作計畫控管表釋例如下: 轉換階段 工作項目 執行步驟及程序 預計完成時程 執行進度 負責人員 第一階段： 分析及規劃 1.成立採用跨部門IFRS專案小組 舉辦高階管理階層IFRS會議，並取得董事會(及審計委員會)支持 選派專案小組適任成員 召集首次專案小組會議 分配職掌、確認各成員職責，並建立運作模式 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 2. 初步辨認會計準則差異及影響 辨認公司現行會計政策與IFRS之重大差異及可能影響 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 3 初步辨認合併報表個體 依IFRS相關規定，辨認須納入合併個體之子公司 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 4. 初步評估各部門日常營運之可能影響 辨認會計原則改變對企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題、內部控制之影響。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 5.初步評估轉換所需資源及預算 編訂IFRS專案推動預算 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 6.專案小組擬訂初步轉換計畫及時程表，並提報董事會 參酌外部顧問意見、公司營運規模及小