风险监督.PPT

第三章 企業風險管理之程序 授課教師：________ 本章大綱 第一節 風險確認 第二節 風險評估 第三節 風險控管 第四節 風險監督 第一節 風險確認 (1/7) 風險確認之意義 企業要進行風險管理之前，首先要辨認各項相關風險對企業之影響。 風險確認(risk identification)之目標並不只是列出所有可能風險 必須確認 哪些風險可能會影響企業之經營運作 它發生的機率高低 它在哪一個合理的時間範圍之內會發生 第一節 風險確認 (2/7) 風險確認之子步驟 企業分析 瞭解企業本身的風險管理條件，亦即組織運作模式。 確認風險因素 思考以及承認風險與機會的來源 尋求以及確認這些風險與機會。 第一節 風險確認 (3/7) 企業分析步驟中所需之投入 指定的工作細節 企業目標 企業的計畫 企業營運程序流程圖 組織架構圖 價值鏈 監督系統 內部控制制度 風險管理計畫 預定的財務報表 行銷計畫 財務比率分析 第一節 風險確認 (4/7) 第一節 風險確認 (5/7) 風險確認程序之輔助機制 風險確認表 風險問卷調查 風險分類摘錄表　 缺空分析 PEST分析 SWOT優劣勢分析 風險登錄表 第一節 風險確認 (6/7) 風險確認程序之工作內容 釐清並記錄企業目標 回顧企業分析 確認風險與機會 在風險與機會當中得到一個共識 將這些風險與機會記錄成文件 第一節 風險確認 (7/7) 風險確認程序之限制條件 企業的風險管理文化 會限制本程序受重視的程度及參與熱情 風險管理資源的限制 影響投入這項工作的成本或時間 風險管理計畫 參與者角色與責任不清 參與者沒有明確掌握企業的目標 研究的時間不能配合 第二節 風險評估 (1/7) 風險評估程序可細分為二個子步驟 風險評判 著重風險因素本身特性之分析 判斷其發生機率或影響力 並不考慮企業本身之經營決策或風險控管 風險估計 重視風險因素與經營決策之關係 試圖衡量在某項經營決策下之風險的影響力 第二節 風險評估 (2/7) 風險評判程序之投入　　 風險登錄表 損益表 資產負債表 產業統計資料 第二節 風險評估 (3/7) 風險評判步驟之輔助機制 機率分配 瞭解每個風險事件發生之機率 優點是提供一個簡潔的指標，可方便排序，決策者可迅速獲得參考資訊 機率與影響力之矩陣(probability-impact matrix) 不僅列出其發生機率，也列出其影響的程度或是金額，是一種雙變數的分析。 優點是納入影響力資料，較之單純的機率分配可以提供更多的決策參考。 缺點是較難進行風險排序，因為同時有二個變數。 第二節 風險評估 (4/7) 第二節 風險評估 (5/7) 風險估計之目標 從企業的角度來估計風險與機會，並考慮的是其整體影響力。 風險估計之投入 前一步驟（風險評判）的產出，亦即含有機率與影響力資訊的風險登錄表 風險估計步驟之產出 風險分析之結果， 提供決策之參考報告 第二節 風險評估 (6/7) 風險估計程序之輔助機制 可單獨使用，亦可合併使用 機率樹 期望值 效用函數 投資方案評估技術 第二節 風險評估 (7/7) 風險估計之工作內容 不確定情況下決策的評估 敏感性分析 情境分析 涉險值分析 量化或質化的模型分析，可以提供多種情境下的曝險狀況，有助於企業作決策之參考。 分析工作需要專業之知識與技術或電腦資訊設備，對於企業的人力與成本預算都是考驗。 第三節 風險控管 (1/5) 風險控管之主要目標 能夠回應以及管理前面步驟所確認之風險 已經有選用適當的風險控管方法以回應風險，包括避免、控制、自留或移轉他人等。 這些風險及其潛在的影響力已經改變，不再停滯不動。 企業的風險胃納已經明確地表達，所有人員能夠瞭解並且做成紀錄。 第三節 風險控管 (2/5) 風險控管程序之投入與產出 本程序之投入 風險評估之後的登錄表 風險控管方法之資訊 本程序之產出 所採取之風險控管行動，例如是避免、控制或移轉等行動 風險主屬、經理人或執行人員的紀錄，以及這些行動應該執行的日期、預期的成本、在時間與成本上的影響等資訊。 第三節 風險控管 (3/5) 風險控管程序之輔助機制 解決問題的策略、技術或工具 一份預先規劃好的計畫，設計用以回應某種特定一再發生的風險。 風險控管流程圖 列出各種決策的可能性，以及它可能可以達到所期望的風險水準。 第三節 風險控管 (4/5) 風險控管程序之工作內容 針對已經確認的風險，發展一項或多項風險控管計畫。 評估這些計畫的成本相對於能夠解決之風險的影響力，以便進行成本效益分析。 確認風險主屬，以及確認這些風險控管行動的執行人員。 決定風險控管計畫實施的時間 設立早期預警系統指標，以便在執行風險控管過程中，協助衡量該風險控管計畫是否成功。 第三節 風險控管 (5/5) 風險